Я хочу подтвердить статус налогового резидента рф

Письмо Федеральной налоговой службы от 14 августа 2015 г. № АС-17-2/112@ О подтверждении статуса физического лица в качестве нерезидента

21 августа 2015

Федеральная налоговая служба, рассмотрев обращение, сообщает следующее.

Согласно пункту 6 части 1 статьи 1 Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее — Закон № 173-ФЗ) резиденты — это физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года.

С учетом позиции Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, являющейся федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством Российской Федерации на осуществление функции органа валютного контроля, ФНС России сообщает, что статус нерезидента для российских граждан начинает действовать:

а) для лиц, постоянно проживающих в иностранном государстве — после одного года, исчисляемого с момента, как он получил право на постоянное проживание в иностранном государстве, подтвержденное документом уполномоченного государственного органа соответствующего иностранного государства, в том числе видом на жительство, при условии, что период фактического пребывания таких граждан Российской Федерации за пределами территории Российской Федерации не прерывался;

б) для лиц, временно пребывающих в иностранном государстве на основании рабочей визы или учебной визы — после одного года непрерывного пребывания, исчисляемого с момента выезда из Российской Федерации, и только в период нахождения за пределами территории Российской Федерации.

Статус нерезидента, прерванный возвращением на территорию Российской Федерации, может быть приобретен гражданином Российской Федерации вновь, при соблюдении условий, предусмотренных подпунктом «а» пункта 6 статьи 1 Закона № 173-ФЗ.

Для подтверждения статуса физического лица в качестве нерезидента могут быть представлены следующие документы:

— копия заграничного паспорта с отметками пограничного пропускного контроля о выезде из Российской Федерации и въезде в Российскую Федерацию;

— копия вида на жительство или иного документа, выданных уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства и подтверждающих постоянное проживание на территории иностранного государства;

— справка о постановке на консульский учет, выдаваемая в порядке, установленном Правилами ведения дипломатическими представительствами и консульскими учреждениями Российской Федерации учета граждан Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, утвержденными Приказом Министерства иностранных дел Российской Федерации от 17.08.2011 № 15114.

Настоящее письмо не является нормативным правовым актом, не влечет изменений правового регулирования валютного законодательства, не содержит норм, влекущих юридические последствия для неопределенного круга лиц.

Какие нужно предоставить документы, чтобы получить справку о резидентстве?

Компаниям Российской Федерации и отделам зарубежных компаний нужны нижеперечисленные документы:

• Само заявление (о заполнении смотрите выше)
• Трудовой договор и контракт. Этот документ выступает неким доказательством, что вы получаете доход в другой стране
• Постановление общего совета держателей контрольного пакета акций об установлении выплат дивидендов
• Устав компании и все документы, которые имеют к нему отношение  

Естественно, есть возможность предоставить дубликаты этих документов и справок, но в этом случае требуется подпись руководителя компании и официальная печать предприятия. Не нужен дубликат трудового договора, если он действует более одного года и в прошлом уже передавался в пакете документов для оформления справки о резидентстве рф. Что нужно предоставить гражданам РФ и иностранцам, которые относятся к категории физических лиц:

• Заявление
• Трудовой договор или контракт
• Справку о подтверждении права человека получать дивиденды из-за рубежа
• Копия документа, удостоверяющего личность (например, копия паспорта)
• Если вы гражданин Российской Федерации, то сделайте копии всех страниц загранпаспорта
• Таблица, в которой указаны даты приезда и отъезда за границу
• Для граждан других стран: любые справки и бумаги, которые свидетельствуют о нахождении в России сроком не менее 183 дней. Это относится к установлению налогового периода

Новый порядок подтверждения налогового резидентства

^К началу страницы

Предлагаем ознакомиться: Правовой статус налогового резидента

В соответствии с Приказом

представляется налогоплательщиком (его представителем) в ФНС России или уполномоченный налоговый орган (МИ ФНС России по ЦОД) по форме согласно приложению №1

• через интерактивный сервис ФНС России;
• лично в экспедицию ФНС России по адресу: г. Москва, улица Неглинная, дом 23 (часы работы: понедельник – четверг с 9:00 до 18:00, пятница с 9:00 до 16:45, перерыв с 12:30 до 13:15)
• по почте по адресу МИ ФНС России по ЦОД: 125373, г.Москва, Походный проезд, домовладение 3

В случае направления заявления лично в экспедицию ФНС России в графе заявления «код налогового органа» указывается код «0000».

В случае направления по почте в адрес МИ ФНС России по ЦОД в графе заявления «код налогового органа» указывается код «9965».

К заявлению по желанию заявителя могут быть приложены копии документов, подтверждающих пребывание физического лица на территории Российской Федерации в период времени, за который необходимо получить документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации. Например, копии страниц документа, удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации, с отметками о пересечении границы Российской Федерации или иные документы, подтверждающие пребывание физического лица на территории Российской Федерации в период времени, за который необходимо получить документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации.

По желанию заявителя к заявлению также могут быть приложены копии документов, подтверждающие получение доходов или право на получение доходов в иностранном государстве, владение имуществом в иностранном государстве, иные факты и обстоятельства, требующие подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации.

Если к заявлению прилагаются документы на иностранном языке, такие документы должны быть переведены на русский язык и заверены в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.

При необходимости заверения подписью должностного лица и печатью уполномоченного налогового органа формы, установленной законодательством иностранного государства, необходимо приложить указанную форму к заявлению о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации.

Заверение формы, установленной законодательством иностранного государства осуществляется в случае, если компетентные органы этого государства в установленном порядке уведомили Федеральную налоговую службу о наличии таких форм, либо если информация о них размещена на официальных сайтах компетентных органов иностранного государства.

^К началу страницы

Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, может быть выдан для целей применения двустороннего международного договора Российской Федерации об избежании двойного налогообложения, а также для иных целей, требующих подтверждения статуса налогового резидента Российской Федерации.

Документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, может быть выдан за предыдущие календарные годы.

При необходимости получения нескольких экземпляров документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации за одни календарный год, налогоплательщик вправе вместе с заявлением направить сопроводительное письмо с указанием необходимого количества экземпляров.

В соответствии с Приказом срок рассмотрения заявления о представлении документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации, составляет 40 календарных дней.

В случае если по итогам рассмотрения заявления не подтверждается статус налогового резидента Российской Федерации, налогоплательщику (его представителю) направляется письмо с указанием причин отказа в выдаче документа, подтверждающего статус налогового резидента Российской Федерации.

Сертификат налогового резидентства при применении налоговых соглашений

При применении СИДН при различных трансграничных выплатах, сертификат налогового резидентства служит подтверждением постоянного местонахождения иностранной организации, являющейся получателем дохода, выплачиваемого из России.

Согласно пункту 1 статьи 312 НК РФ, при применении положений международных договоров РФ иностранная организация, имеющая фактическое право на получение дохода, должна предоставить налоговому агенту, выплачивающему такой доход, подтверждение того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в государстве, с которым Российская Федерация имеет международный договор РФ по вопросам налогообложения, которое должно быть заверено компетентным органом соответствующего иностранного государства. В случае, если такое подтверждение составлено на иностранном языке, налоговому агенту предоставляется также перевод на русский язык.

Предоставление иностранной организацией указанного подтверждения (а также подтверждения наличия фактического права на доход) налоговому агенту, выплачивающему доход, до даты выплаты дохода, является основанием для освобождения такого дохода от удержания налога у источника выплаты или удержания налога у источника выплаты по пониженным ставкам.

Для получения такого подтверждения иностранная компания должна своевременно обратиться в компетентный (обычно – налоговый) орган своей страны в соответствии с процедурой, установленной местным законодательством.

Российская организация (налоговый агент), в свою очередь, должна располагать сертификатом налогового резидентства иностранного получателя дохода как на момент выплаты дохода и удержания налога, так и в последующем, для возможности его представления налоговому органу в случае проверки правильности исчисления и уплаты налога.

Например, российская компания приняла решение о выплате дивидендов своему участнику – люксембургской компании. Если люксембургская компания имеет фактическое право на указанный доход, а также напрямую владеет не менее 10% капитала российской компании и инвестировала в него не менее 80000 евро или эквивалентную сумму в рублях, российская компания вправе удержать налог у источника выплаты по сниженной ставке 5%, предусмотренной подпунктом «а» пункта 2 статьи 10 СИДН, заключенного между Россией и Люксембургом от 28 июня 1993 г. (вместо ставки 15%, установленной подпунктом 3 пункта 3 статьи 284 НК РФ). Для этого люксембургская компания должна своевременно (до даты выплаты дохода) предоставить дочерней российской компании сертификат, подтверждающий, что она является резидентом Люксембурга в смысле указанного СИДН. К слову, для применения в России такой сертификат не требует апостиля в соответствии с пунктом 3 Протокола к указанному СИДН от 21 ноября 2011 г.

Другой пример: российская компания арендует у нидерландской компании контейнеры для использования в международных морских перевозках. Согласно НК РФ, доход иностранной компании от предоставления в аренду контейнеров, подлежал бы налогообложению у источника в России по ставке 10% (подпункт 2 пункта 2 статьи 284 НК РФ). Однако, СИДН, заключенное между Россией и Нидерландами от 16 декабря 1996 г., допускает налогообложение такой категории доходов только том в государстве, резидентом которого является получатель дохода (пункт 1 статьи 8 СИДН РФ-Нидерланды), без взимания налога в стране источника выплаты. Таким образом, чтобы иметь право не удерживать налог у источника, российская компания должна получить от нидерландской компании подтверждение (сертификат) налогового резидентства последней в Нидерландах.

Прочие виды доходов от источников в РФ (напр., роялти, проценты по займам, доход от продажи недвижимости в РФ и др.) при невозможности применить освобождения, предусмотренные соответствующим СИДН (в том числе по причине непредставления сертификата резидентства получателя дохода), облагаются согласно НК РФ по ещё большей ставке – 20%.

Таким образом, от факта представления или непредставления сертификата о налоговом резидентстве напрямую зависит сумма подлежащего удержанию налога и итоговый размер дохода, который получит на руки иностранный контрагент.

Общая характеристика понятия

Налоговый резидент Российской Федерации – физическое, либо юридическое лицо, подлежащее налогообложению в пределах РФ на основании установленных законом признаков.

Согласно положениям Налогового кодекса, резидентство РФ присваивается:

1. Физ. лицам, находящимся в пределах РФ не менее полугода (суммарно 183 дня в течение 1 года);
2. Юр. лицам, относящимся к налоговой системе РФ по установленным признакам.

Условия признания физ. лиц

Согласно законодательству РФ, условие признания физ. лица налоговым резидентом РФ – проживание на территории РФ в течение вышеозначенного срока. Гражданам РФ рассматриваемый статус присваивается автоматически (если не доказано обратное).

Иностранцы же (как граждане, так и апатриды) по умолчанию считаются нерезидентами – но лишь при условии отсутствия доказательств соответствия вышеозначенному критерию. Наличие ВНЖ не считается достаточным основанием для присвоения статуса.

Вышеозначенный срок пребывания не обязательно должен быть непрерывным. Однако данный срок не должен прерываться выездами за рубеж с целями обучения и/или лечения, либо работы на добыче нефтепродуктов, на морских месторождениях.

Следующие ситуации не являются поводами для перевода физ. лица в категорию нерезидентов:

• Отсутствие в России в связи с исполнением трудовых контрактных обязательств;
• Несение воинской, либо государственной гражданской службы за рубежом;
• Иные обстоятельства, установленные требованиями действующих международных договоров, определяющих порядок присвоения и аннулирования рассматриваемого статуса.

Условия признания юрлиц

Основной критерий признания юрлица резидентом РФ – принадлежность к российской налоговой системе, т.е. состояние юрлица на учете в ФНС РФ, а также своевременное исполнение своих налоговых обязательств.

Вам также могут понравиться

Принадлежность же юрлица к означенной системе обуславливается территориальным принципом, т.е. местами:

1. Регистрации организации;
2. Расположения управляющего органа (например, центрального офиса);
3. Осуществления целевой деятельности.

Т.о., налоговыми резидентами РФ являются:

• Все организации, зарегистрированные на территории РФ;
• Иностранные организации, фактически управляемые из РФ;
• Организации, зарегистрированные вне РФ, но считающиеся налоговыми резидентами РФ на основании требований международных договоров.

Правовое регулирование

Среди НПА, регламентирующих налоговое резидентство РФ (условия присвоения и отзыва, права и обязанности физ- и юрлиц, относящихся к данной категории) выделяются:

Налоговое резидентство в 2020 году: как подтвердить в России и смена налогового резидентства

Эти и другие детали необходимо учитывать, если вы исходите из стратегического планирования. Свести систему воедино эффективнее и быстрее при помощи профессионалов. Мы предлагаем вам помощь в получении налоговой резиденции самых разных стран. Узнайте больше по адресу

• Швейцария. Состоятельные иностранцы могут оформить за инвестиции одновременно ВНЖ и получить налоговый сертификат. Страна требует уплаты фиксированного паушального налога, а также пребывания в стране как минимум 183 дня в году. Предлагает высокий уровень жизни, лучшие банковские услуги и множество инструментов для преумножения капиталов.
• Португалия. Страна предлагает получить временный вид на жительство в стране для инвесторов из стран вне ЕС, так называемую Золотую визу. Способов вложить деньги – около десятка, но самый популярный это покупка недвижимости. При этом Португалия предлагает адекватное налогообложение и возможность получить сертификат налогового резидента спустя 183 дня проживания в стране. В южной части страны климат обеспечивает более 300 солнечных дней в году, что отлично подойдёт тем, кто хочет жить под тёплым солнцем.
• Греция. Чтобы прожить необходимые для налогового сертификата 183 дня на территории Греции, необходимо получить ВНЖ. Самый простой путь – путь инвестиций. Он позволяет получить разрешение на проживание при покупке недвижимости стоимостью более 250 тысяч евро, причём сразу для всей семьи. Единственное, стоит учитывать, что налоги на недвижимость в Греции за последние несколько лет выросли. Прежде, чем покупать понравившийся объект, проконсультируйтесь со специалистами, чтобы понять во сколько обойдётся обслуживание.
• Испания. Тот случай, когда страну выбирают не из-за налогов, которые здесь крайне высоки, а из-за климата, комфорта, бизнеса или иных причин. При инвестициях в недвижимость на сумму от 500 тысяч евро, ВНЖ оформляют за 2-3 месяца.
• Кипр. Получить статус налогового резидента на Кипре можно за срок 60 дней при соблюдении определённых условий. В обычном режиме потребуется классические 183 дня. При этом существует альтернативный путь – вложить в экономику страны от 2 миллионов евро и получить второй паспорт Кипра, который позволит не только жить в стране, но и путешествовать по всей Европе.
• Монако. Если вы пробудете здесь 183 дня и станете налоговым резидентом, то вас освободят от уплаты налога на доход, упростят другие налоги. Не говоря про уровень жизни, Средиземноморский климат и прочие блага столицы состоятельных людей.
• Мальта. Страна предлагает одну из самых либеральных систем налогообложения в Европе. Самый быстрый способ получить статус налогового резидента – участие к программе экономического гражданства. Инвестировав 1 миллион евро, через год вы получите паспорт и будете считаться резидентом.
• Андорра. Для того, чтобы стать налоговым резидентом в горном княжестве, потребуется 90 дней. Получить право прожить столько в Андорре можно благодаря различным программам ВНЖ, о которых мы рассказываем на портале. Резиденция бывает активной и пассивной.

Рекомендуем прочесть: Новый План Счетов С 2020 Года Для Бюджетных Организаций И Учет Контрагентов

Порядок получения справки о налоговом резидентстве

До недавнего времени специальной формы заявления, которое в налоговый орган должны были предоставлять компании, ИП и иные физические лица, не было. Составлять его нужно было в свободной форме. Но с 9 декабря 2020 года заявление в обязательном порядке должно подаваться в по форме, утвержденной ФНС (КНД 1111048). В заявлении указывается следующая информация:

• наименование организации (если заявление подает физлицо или ИП, то его ФИО);
• периоды времени, за которые заявителю необходима справка (например, за прошедший год или за несколько лет);
• причина выдачи справки (требуется в случае применения двусторонних международных договоров или при иных целях);
• время пребывания ИП или иного физлица в РФ;
• основания, по которым лицо (юридическое или физическое) может считаться налоговым резидентом РФ;
• информация о документе, удостоверяющем личность (указывается в случае отсутствия ИНН).

Сертификат налогового резидента РФ, справка о резидентстве

23, проезд: станция метро Кузнецкий мост или Охотный ряд.

Часы работы: с понедельника по четверг – с 9.00 до 18.00, пятница – с 9.00 до 16.45, обед – с 12.30 до 13.15.

Телефоны для получения информации о дате и входящем номере регистрации заявлений налогоплательщиков 913-0237, 913-0246.

Письмо Государственной налоговой службы от 30.01.1996 № ВГ-4-06/7н «О подтверждении постоянного местопребывания в РФ» утратило силу.

Стоимость услуг

• Получение Справки о подтверждении постоянного местопребывания в РФ (сертификата о резидентстве РФ) — 10 000 руб.
• Проставление апостиля на Справке (в стоимость включена государственная пошлина, с 01.01.2015 стоимость госпошлины составляет 2500 руб.) — если требуется — 9 500 руб.
• Изготовление технической копии документа — 500 руб. (за 1800 печатных знаков)
• Перевод документа на иностранный язык см. здесь
• Удостоверение технической копии и подписи переводчика у нотариуса — примерно 1500 руб.
• Доверенность на исполнителя — примерно 1500 руб. при необходимости

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

Срок действия справки подтверждающей статус налогового резидента РФ

Являетесь налоговым резидентом России? Получите справку о статусе налогового резидента РФ! Документы в ФНС подаются по почте или через официального представителя. Справка выдается в единственном экземпляре.

Выдается справка в течение 1 месяца с момента подачи заявки и пакета документов. Действительна справка налоговый резидент 1 год с момента получения.

В зависимости от обстоятельств срок выдачи может быть увеличен!

Получить справку налогового резидента РФ, срочно

Как получить необходимый вам документ из налоговой инспекции в течение всего 1 недели? Поручите оформить справку подтверждение налогового резидента РФ нам! Документ оформляется на законных основаниях, срок его действия 1 год! Стоимость 3000 рублей. Бесплатная доставка по Москве!

Зачем нужна помощь профессионала?

Несмотря на утвержденный ФНС порядок получения, в каждом конкретном случае нужно учитывать еще и законодательство страны, с контрагентом из которой у вас имеются экономические связи.

В качестве примера – Казахстан. Для предоставления справки налогового резидента РФ в налоговые органы Казахстана, помимо общих требований к ее оформлению, на документ в обязательном порядке должен быть поставлен апостиль – т.е. подтверждение его законности на территории Казахстана. Подобные нюансы могут возникнуть и с другими государствами, даже несмотря на имеющиеся международные соглашения в этой сфере.

Имеют обширный опыт налогового консалтинга и прекрасно ориентируются в хитросплетениях российского и международного законодательства;

Подготовят все необходимые документы, направят их в ЦОД и вам останется лишь получить справку по указанному в заявлении адресу;

Сделают все возможное для подачи документов с первого раза и без отказов;

Дадут консультации по применению налогового законодательства при работе с международными партнерами.

Остались вопросы? Задайте их нам по телефону или онлайн!

Как подать заявление в налоговую инспекцию

Выбирайте удобный способ обращения:

• через сайт налоговой инспекции;
• лично передать документы;
• сделать почтовое отправление.

В форме обращения уточните код:

• пишите цифры «0000», если сами подаете документы в канцелярию;
• укажите «9965», когда направляете почтовой связью.

Инспекторы, как известно, тщательно все проверяют и только потом дают ответ

Поэтому важно обезопасить себя и подтвердить, где вы находились:

• сделать копии страниц загранпаспорта о пересечении границы;
• получить справки о нахождении в России за требуемый отрезок времени;
• доказательства нахождения имущества за рубежом.

Например, документы о праве собственности на недвижимость и договор аренды. Иностранные бумаги обязательно следует перевести и нотариально заверить. Тогда инспекторы смогут их принять.

Сертификат налогового резидента в РФ – важные аспекты

О чем следует знать российским, иностранным компаниям и налоговым агентам РФ касаемо налогового резидентства в 2021 году:

1. Российский налоговый агент несет ответственность за удержание налога в некорректной форме. Например, если получатель прибыли изменил резидентство одновременно с применением нормы согласно ранее выданному Сертификату. Такой риск наблюдается в российских компаниях, применяющих льготы по налогам по СИДН к выплатам в пользу иностранных лиц без возможности контролировать статус резидентства в течение года. Для управления данными рисками может быть применено:
   1. гарантия налогового резидентства получателя дохода;
   2. обязанность об информировании в случае смены резидентства;
   3. компенсация убытков, которые несет российская компания по доначисленным налогам.
2. Применение пониженных ставок на налог у источника в РФ в пользу иностранной компании допускается на основании следующих документов:
   1. сертификат налогового резидентства получателя;
   2. право на такой доход.
3. Фактическое право на доход может быть подтверждено (отдельно к каждой выплате прибыли в виде процентов, дивидендов в рамках одного договора) следующими документами:
   1. отсутствие юридических обязательств, устанавливающих ограничения на использование дохода и подтверждение права распоряжаться поступлениями;
   2. отсутствие обстоятельств, побуждающих передачу дохода третьим лицам;
   3. подтверждение налоговых обязательств по месту резидентства получателя и отсутствие запланированной экономии на налоге в РФ;
   4. подтверждение фактической деятельности в стране налогового резидентства.
4. Сертификат налогового резидента может применяться в установленный в документе период или в течение года его выдачи, если не указан срок его действия.

Кто такие резиденты

Резидент — многозначное слово, происходящее от латинского residentis (сидящий, пребывающий).

Налоговый резидент — это лицо, обязанное платить налоги в конкретной стране. Правила налогообложения для резидентов и нерезидентов разные.

Налоговыми резидентами РФ признаются физлица, фактически находящиеся в стране не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Независимо от фактического времени нахождения на территории России, резидентами РФ признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы России.

Порядок получения

Чтобы получить справку, коммерсант подает запрос в ИФНС по форме КНД 1111048. В заявлении указывает следующие данные:

• ФИО.
• Паспортные данные, ИНН.
• Временной период, за который нужен документ. Официальная бумага может выдаваться за прошлый год или за несколько лет.
• Срок пребывания предпринимателя в РФ.
• Цель выдачи документа: участие в коммерческой деятельности, предоставление в инстанции.
• Основания присвоения резидентского статуса.

Предприниматель заполняет титульный лист формы и раздел с данными о сроках пребывания в России. Заявление можно передать в ИФНС тремя способами: лично в отделении службы, выслать заказным письмом по почте или отправить через онлайн-сервис налоговой. Коммерсантам удобнее пользоваться интернет-сервисом ИФНС. Цифровой документ имеет реальную юридическую силу.