Рекламные расходы

Содержание:

Расходы на рекламу, которые не нормируются

Ненормируемые рекламные расходы – те, которые относятся к рекламе во всех случаях и не могут быть расценены как иные. Закон «О рекламе» и Налоговый кодекс РФ (абзацы 2–4 п. 4 ст. 264) приводят закрытый перечень таких расходов.

  1. Затраты на мероприятия по рекламе, для которых используются средства массовой информации:

    • объявления в печатных изданиях;
    • радиопередачи;
    • телевизионные передачи;
    • интернет;
    • другие коммуникационные средства.

Затраты на рекламу в СМИ могут трактоваться достаточно широко, к ним относят такие показатели, как:

  • стоимость эфирного времени;
  • оплата за создание и размещение рекламного ролика;
  • зарплата рекламного агента и др.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Созданный рекламный продукт, если он будет существовать и действовать определенное время, становится нематериальным активом, а значит, будет иметь первоначальную балансовую стоимость и подвергаться амортизационным отчислениям в течение всего срока использования

Затраты на наружную рекламу, к которой относят:

  • рекламные стенды;
  • щиты;
  • баннеры;
  • растяжки;
  • световые панели и табло;
  • воздушные шары, аэростаты и др.

ВНИМАНИЕ! В состав этих расходов полностью включаются не только траты на саму рекламную информацию, но и на ее носитель. Если носитель принадлежит фирме, значит, является ее активом, со стоимости которого списывается амортизация

Средства для участия в выставочных мероприятиях, таких как:

  • ярмарки;
  • экспозиции;
  • выставки-продажи;
  • демонстрационные витрины и т.п.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! В рамках этих мероприятий расходы на вступительные взносы, оформление разрешений, изготовление брошюр и каталогов, оформление витрин и демонстрационных комнат не нормируются, тогда как затраты, связанные с участием, но необязательные, например, раздача сувениров, дегустация, рассылка рекламных изданий и т.п., подлежат нормированию.

Чтобы рекламные расходы были признаны нормируемыми

Налоговая инспекция пристально следит за включением или исключением расходов в базу налога на прибыль. Во избежание налоговых споров следует строго соблюдать требования к обоснованию ненормируемых рекламных расходов:

  • затраты должны осуществляться именно на рекламу, то есть деятельность должна быть строго информационной и не иметь конкретных адресатов;
  • нужно иметь подтверждающие рекламное использование информации первичные документы.

НАПРИМЕР. Приведем несколько спорных моментов отнесения расходов к ненормируемым:

Маркетинг-план

Главными компонентами маркетинговой стратегии будут являться:

  • Использование комплексного подхода. Это значит, что все промежуточные действия производит компания, в том числе и планирование, оценку рынка, создание полиграфической продукции, работа в интернете и многое другое.
  • Ориентация работы на средние и мелкие предприятия.
  • Предложение средних цен.
  • Высокий уровень сервиса предоставляемых услуг.
  • Рекламирование собственных продуктов (проработка всех этапов).

Так как организация занимается предоставлением рекламных услуг, то обращаться куда-то за раскруткой собственного бизнеса не нужно. Сделать это можно самостоятельно. Однако, затраты будут и тут. Придется потратиться на сырье, различные материалы, а также на размещение контекстной рекламы в интернете. Разработкой и наполнением сайта будет заниматься специалист по компьютерным технологиям.

Сама организация, разрабатывая рекламную стратегию должна обратить внимание на следующие виды продвижения собственного продукта:

Собственный сайт. Проработать его сможет ваш же работник

Важно составить понятный и приятный для посетителей сайт. Обязательно нужно обновлять информацию, сообщать об акциях, скидках

Имеет смысл делиться своими успехами с посетителями сайта, размещая фотографии, отзывы, видео-отчеты.
Реклама в Интернете. Немаловажный аспект, так как многие юридические лица ищут рекламные агентства именно через интернет. Можно договориться о рекламе с организациями, предоставляющими сопутствующие услуги или теми, кто ориентирован на работу именно с юридическими лицами.
Рассылка предложений, прайсов. Этим также может заниматься работник организации, а именно – менеджер. Он же может производить сбор информации об организациях, их контактных данных, вести переговоры.
Реклама в СМИ. Тоже довольно действенный метод. Лучше всего обратиться на местное телевидение, снять интересный, цепляющий ролик и пустить его в эфир. Отлично подойдет и реклама на радио. В газеты или журналы можно отправить уже готовый макет рекламы, оплатив лишь размещение.

Можно включить в рекламную компанию и другие методы. А вот расклеивать дешевые объявления все-таки не стоит. Лучше самим обойти потенциальных клиентов, оставить им свои предложения, визитки, возможно, переговорить с людьми, ответственными за рекламу. Но быть навязчивыми тоже не надо.

Как не ошибиться при расчете расходов на рекламу? Обращаемся к специалистам!

Специалисты по бухгалтерскому и налоговому учеты знают все тонкости рекламных расходов в налоговом учете и помогут вам не только привести отчетность в порядок, но и, по возможности, сократить расходы.

Мы приглашаем обращаться за консультационными услугами, а также ведением бухгалтерского учета в !

Почему нас выбирают?

  • Командная работа. Сотрудничаете не с одним специалистом, а с целой командой, а значит вы больше не зависите от одного человека и получаете многоуровневый контроль качества работ.
  • Специалисты различных сфер. В нашей компании работают не только профессиональные бухгалтера, но и юристы.У нас есть доступ к актуальной информации обо всех нововведениях в законодательстве.
  • Большой опыт работ. Более 9-ти лет работы c системой налогообложения в строительстве позволяет заранее предугадывать возможные ошибки и проблемы.
  • Возможность сократить выплаты. Мы изыскиваем возможности для сокращения налоговых выплат.

Позвоните по номеру, указанному на сайте или заполните форму обратной связи, чтобы мы могли сориентировать вас по стоимости ведения бухгалтерского учета и рассказать, как начать сотрудничество!

Построение системы рекламных расходов

На первоначальном этапе нужно определиться какой системой Вы будете пользоваться. Можно выбрать одну или несколько систем, которые наиболее распространены.

Товарные площадки крупных агрегаторов (их много, перечислим только некоторые из них):

  • Яндекс.Маркет — аудитория 20 млн. человек;
  • Tiu.ru — аудитория 10 млн. человек;
  • Avito.ru — аудитория 25 млн. человек;
  • wikimart.ru;
  • goods.ru;
  • torg.mail.ru

Вы можете зарегистрироваться на площадках и разместить свои товары на небольшой бюджет.

Важно всегда знать сколько и куда Вы тратите денег, чтобы понять, какую прибыль они приносят. Анализируйте, меняйте площадки, чтобы понять, какая лучше сработала и привела Вам больше продаж

Анализируйте, меняйте площадки, чтобы понять, какая лучше сработала и привела Вам больше продаж.

Регистрация СФ поставщика

Для регистрации входящего счета-фактуры от поставщика укажите его номер и дату внизу формы документа Поступление (акт, накладная) и нажать кнопку Зарегистрировать. PDF

Если в документе установлен флажок Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, то при его проведении будут сделаны проводки по принятию НДС к вычету.

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

Дт 68.02 Кт 19.04 — принятие НДС к вычету.

Отчет Книга покупок можно сформировать из раздела Отчеты – НДС – Книга покупок. PDF

Декларация по НДС

В декларации по НДС сумма вычета отражается:

В Разделе 3 стр. 120 «Сумма НДС, подлежащая вычету»: PDF

сумма НДС, принятая к вычету.

В Разделе 8 «Сведения из книги покупок»:

счет-фактура полученный, код вида операции «01».

Таргетированная реклама

Таргетированная реклама используется в соцсетях: «ВКонтакте», Facebook, Instagram и др.

Чтобы показывать объявления максимально точному кругу лиц, соцети собирают все возможные данные о пользователях. Благодаря этому рекламу можно направить на людей, подходящих по следующим категориям:

  • Демографическая пол, возраст, образование, вид занятости, доход и т. д.
  • Территориальная: место жительства или пребывания.
  • Временная бизнес может выбрать для рекламы более выгодное время.
  • Психографическая интересы, семейное положение, данные о подписках на группы и многое другое.

Что такое таргетированная реклама: полный гайд для новичков

Рекламные кампании настраиваются в рекламных кабинетах соцсетей. Сами объявления могут показываться в ленте, в клипах, в историях, сообществах и в специальных рекламных блоках. Вы можете продвигать личную страницу, сообщество, приложение, внешний сайт.

По формату реклама может быть в виде обычного поста, карусели, видео, гифки. Если вам нужно, чтобы пользователи перешли на сайт, на страничку или собрать заявки, то можно установить кнопку с призывом к действию.

У каждого рекламного кабинета есть своя специфика и последовательность работы. Например, настройка таргета в Instagram имеет достаточно узкий выбор критериев, но рекламу для Instagram можно запустить и через кабинет в Facebook – а там огромный выбор критериев для настройки. Для этого в Facebook нужно создать бизнес-аккаунт.

Стоимость

Бюджет зависит исключительно от вас самих. В этом и есть главное преимущество таргетированной рекламы – вы можете подстроить стоимость кликов, показов и действий под свой бюджет, а также растянуть его на определенное время. По сравнению с контекстной рекламой, таргетированную отличает более низкая цена. Возможно, это объясняется тем, что контекстная реклама больше подходит для сложных ниш бизнеса.

На показатели стоимости влияют такие факторы, как конкуренция, параметры аудитории, бюджет, качество объявлений и другие. Важную роль играет регион: Москва будет дороже, чем другие регионы.

Как и в случае с контекстной рекламой, здесь можно выбрать тип оплаты: за клики, за показы, за действия.

Преимущества и недостатки

Преимущества:

  • Можно работать даже с маленьким бюджетом.
  • Большой охват – социальные сети являются самыми посещаемыми площадками в мире.
  • Можно настроить показ объявлений конкретному кругу пользователей.
  • Возможность продвигать бизнес как внутри соцсети (продвигать аккаунт или товар из него), так и вести пользователей на внешний ресурс.

Недостатки:

  • Если вы не будете использовать настройки в рекламном кабинете по максимуму, то потеряете часть трафика за счет показа не ЦА.
  • Возможное отклонение или блокировка объявления в случае нарушения правил пользования площадкой.
  • Заход в социальные сети не имеет изначальной цели покупки товара и услуги, поэтому привлечение трафика требует профессионализма.
  • Пользователи могут скрыть или пожаловаться на рекламный пост, а также заблокировать появление баннеров.

В TexTerra умеют настраивать эффективную таргетированную рекламу. Например, для одного из стартапов мы привлекли 200+ заявок через таргет за 3 дня работы. Подробности и запись на консультацию.

Налог на рекламу: проводки, ставка, КБК, пени, расчет, размер

В нашей жизни уже давно считается нормой наличие рекламы на дорогах, в витринах магазинов, на телевидении, радио и в печатных изданиях. И это правильно, поскольку, реклама по праву считается двигателем торговли.

Так как доходы владельцев бизнеса, пользующиеся сервисом рекламных агентов выше, чем у всех остальных, правительством решено было ввести налог на рекламу. Данный налог имеет отношение к местным налогам и платить его обязаны все налоговые агенты, пользующиеся рекламой для своих услуг и товаров. А также даты уплаты данного налога местные налоговые органы могут назначать самостоятельно, поэтому в разных регионах порядок уплаты может отличаться друг от друга.

Суть налога на рекламу

Итак, давайте разберемся, какой это налог, налог на рекламу, федеральный или региональный (местный), чему равен, какова его суть и особенности. Впервые налог был принят в 1992 году на основании ФЗ «Об основах налоговой системы в РФ». В нем были прописаны все нюансы, определяющие суть этого бремени.

Рекламодатели, которыми являлись любые физические или юридические лица, должны были платить это бремя. Суть этого налога в том, что по просьбе рекламодателей размещалась информация, которая рекламировала предоставляемый ими сервис или товары.

  • Рекламным агентством именовалась организация, которая соглашалась изготовить и разместить заказываемую рекламу.
  • Место, где должна быть расположена рекламная информация, называется рекламным носителем.

Платить данный налог обязаны были до 2005 года те предприниматели и предприятия, которые пользуются сервисом рекламных агентств, размещая сведения о своих изделиях или услугах на рекламных носителях.

О том, предусматривает ли налоговый кодекс (НК) РФ налог на рекламу, и правда ли, что налог на рекламу отменен с 2011 года, читайте ниже.

Его действие сейчас

В настоящее время данный налог не имеет юридической силы. Для налогоплательщиков он был отменен еще в 2005 году. Несмотря на это, некоторые объекты все же платят в настоящее время этот сбор.

Далее рассмотрены налоги на наружную рекламу, на рекламу в интернете, на транспорте и другие виды такого сбора.

Объекты

Финансы, затраченные на покупку сервиса рекламного характера

Это могут быть различные объявления в прессе и интернете, публикации в журналах, показы на телевидении и любые другие ролики, позволяющие привлечь внимание к заказчику или его бизнесу.

Финансы, вложенные в производство работ, связанных с рекламой, выполняемые самостоятельно налогоплательщиком. К таковым относятся участие в выставочных центрах рекламного характера.
В случае, когда принимается решение о спонсировании предпринимателя или организации, это тоже относится на рекламные расходы.

Теперь давайте разберемся, кто платит налог на рекламу.

Что делать, если начислен налог на рекламу, и про другие необычные проводки расскажет это видео:

Субъекты

К законопослушным плательщикам налога стоит относить:

Предполагается ввести налог на рекламу также на владельцев собственных блогов в интернете. Таким образом, фискальные органы смогут лучше контролировать налогоплательщиков. Эта точка зрения имеет много противоречий. Именно поэтому, данное предложение пока не находит поддержки у большинства слуг народа и до сих пор находится в стадии начальной разработки.

Про расчет ставки и размер налога на рекламу читайте ниже.

Что понимается под рекламными расходами?

Казалось бы, все очень просто — это расходы компании на рекламную деятельность, включающие в себя как рекламу через СМИ, так и наружную рекламу, оформление витрин, изготовление образцов продукции и демонстрационных стендов, полиграфию, приобретение призов для победителей акций и многое другое. Но законодательство не терпит размытых определений, поэтому предлагаем рассмотреть вопрос чуть подробнее.

Федеральный закон о рекламе расшифровывает понятие «реклама» так:

При этом часть деятельности, относящаяся к продвижению компании или увеличению узнаваемости бренда, может не считаться рекламной. К примеру, если речь идет о брендировании формы ваших сотрудников, то это не признается рекламными расходами. Точно так же, как и подготовка презентации для переговоров с конкретным заказчиком. В первым случае отсутствует информация об услуге, а во втором информация адресуется конкретному кругу лиц.

Спорных моментов относительно рекламных расходов существует множество. Лучшее, что здесь можно посоветовать — это обращаться за консультацией к юристам. Существует множество разъяснений, которые помогают лучше разобраться в вопросе. Мы же поговорим о том, что доподлинно известно на сегодняшний день.

Ненормируемые и нормируемые рекламные расходы — в чем отличие?

Данные типы рекламных расходов прописаны в п. 4 ст. 264 Налогового кодекса РФ.

Ненормируемые рекламные расходы — это те, которые можно включать полностью, без каких-либо ограничений.

К ним относятся:

  • Расходы на наружную рекламу. Сюда входит как разнообразная световая реклама, так и рекламные стенды, растяжки, щиты.
  • Расходы на демонстрационную рекламу. Оформление демонстрационных стендов, витрин, изготовление образцов продукции, изготовление брошюр и каталогов и т.п. Проще говоря, все те расходы, которые вы несете при подготовке к ярмаркам, выставкам и другим подобным мероприятиям.
  • Расходы на рекламу в СМИ и других информационно-телекоммуникационных сетях. Телевидение, интернет, печатные издания и т.п.

Последний пункт стоит рассмотреть отдельно, т.к. затраты на СМИ трактуется довольно широко. К ним относят такие показатели, как:

  • стоимость эфирного времени;
  • оплата за создание и размещение рекламного ролика;
  • зарплата рекламного агента и др.

Нормируемые расходы на рекламу — те, что принимаются в размере, не превышающем 1% от выручки от реализации. К ним относятся все виды рекламы, не перечисленные выше. Для примера можно привести закупку призов для розыгрышей, оплату услуг мерчендайзера, смс-рассылку, размещение в каталогах торговых сетей, траты на дегустацию.

Проводки по налогам и сборам

Проводки по налогам и сборам — это отражение хозяйственных операций по начислению фискальных отчислений в бюджет. Чиновники предусмотрели характерные особенности составления бухзаписей по каждому виду налогов и сборов. О том, как составить проводки по налоговым обязательствам, расскажем в нашей статье.

Все налоговые обязательства, за исключением страховых взносов, следует отражать на специальном бухгалтерском счете 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Чтобы суммы исчисленных налоговых платежей не путались, компания должна детализировать данные бухгалтерского счета. Для этого необходимо открыть субсчета отдельно по видам обязательств. О том, какие субсчета будет использовать конкретный экономический субъект, необходимо написать в учетной политике. Все возможные значения предусмотрены в Приказе № 69н об утверждении Единого плана счетов.

Отметим, что компании необходимо проводить систематические сверки взаиморасчетов с Федеральной налоговой службой. Самостоятельный контроль позволит избежать начислений сумм пеней, штрафов и неустоек по просроченным или неверно зачисленным платежам. Для проведение сверки придется заказать в ИФНС специальную справку. О том, как организовать проверку расчетов по фискальным платежам, читайте в статье «Как провести сверку с налоговой инспекцией».

Типовые проводки по начислению налогов

Несмотря на то, что операции по начислению фискального платежа существенно отличаются по видам налоговых обязательств, проводка на оплату в большинстве случаев общая:

Дебет 68 Кредит 51 — денежные средства перечислены с расчетного счета в пользу уплаты фискальных платежей.

Приведем типовые бухгалтерские записи по начислению налогов в таблице. Проводки сгруппированы по видам платежей:

Операция Дебет Кредит
НДФЛ
Удержан НДФЛ 70 — с заработной платы73 — с прочих доходов75 — с дивидендов 68
Налог на прибыль начислен 99 — самой компанией76, 60 — налоговым агентом
НДСТаможенный НДС исчисленНДС восстановленНДС принят к вычету 90 — при реализации91 — при прочих операциях76, 62 — с авансового расчета19 — СМР для собственных нужд
19 76, 68
20, 26, 44, 76, 60, 91 и т. д. 68
68 19, 76, 62
Госпошлина 08, 26, 44, 91 68
Налог на имущество: проводки 91, 26, 44
Транспортный 26, 44
Земельный 26, 44
Торговый сбор 76 — если сбор уменьшает налог на прибыль91, 26, 44 — если не уменьшает налогооблагаемую базу по ННП

Если ФНС выставила штрафы и(или) пени по налоговым платежам, то их также придется отразить в учете. Для этого используйте 91 или 99 счета. О том, как правильно оформить бухгалтерские записи в отдельном материале «Пени и штрафы по налоговым платежам: проводки».

Страховые взносы

Для отражения сумм страхового обеспечения застрахованных лиц используется отдельный бухсчет 69 «Расходы по социальному страхованию и обеспечению». На данном счете необходимо отразить все виды взносов, которые компания начисляет на заработную плату своих работников.

В учете предусмотрите детализацию платежей по отдельным субсчетам в разрезе видов страхового обеспечения: ОПС, ОМС, ВНиМ и взносы на травматизм. Закрепите данную информацию в учетной политике.

Основные бухгалтерские проводки по зарплате и налогам:

Операция Дебет Кредит
Начислена заработная плата 20, 23, 25, 26, 29, 44 и так далее 70
Удержан НДФЛ 70 68
Зарплата выдана 70 50 — из кассы51 — с расчетного счета
Начислены страховые взносы 20, 23, 25, 26, 29, 44, и т. д. 69
Уплачены взносы в бюджет 69 51
Начислены штрафы по страховому обеспечению 91 69
Начислены пени по страховым взносам 99 69
Пени и штрафы уплачены в бюджет 69 51

Подробнее о том, как отражать в бухучете начисление заработной платы, в статье «Проводки по зарплате».

Когда учитывать расход

Общее правило списания расходов на УСН таково: учесть расход можно только тогда, когда вы получили и полностью оплатили товар или услугу.

Это правило действует и для нормируемых, и для ненормируемых расходов. Но помните о том, что нормируемые расходы вы можете списывать в течение всего года по мере роста выручки. Так, чтобы расход не превышал 1% от выручки за тот же период. Для удобства нормируемый расход можно списывать в конце каждого квартала — пока полностью не учтёте затраты или не закончится год.

Чем подтвердить расход

Обязательно сохраняйте документы, которые подтверждают затраты на рекламу. Если налоговая попросит подтвердить расход, а вы не сможете, то доначислят налог и оштрафуют. Чем больше денег вы потратили на рекламу, тем серьёзнее отнеситесь к оформлению документов.

Соберите такой пакет:

  1. Договор или счёт-договор. В нём должно быть написано, какую рекламу вы покупаете. Чем подробнее, тем лучше. Договор необязателен, но с ним налоговая поймёт, за какую рекламу вы заплатили, и вам будет легче объяснить её пользу для бизнеса.
  2. Акт или другой документ, который подтверждает оказание услуг. Подробно перечислите в нём услуги, которые вам оказали. Если компания, которая оказывает рекламные услуги, не выставляет акты, то для подтверждения расхода используйте электронное письмо, подтверждающее, что услуги оказаны. Распечатайте его и заверьте его своей подписью и печатью, а ещё лучше — у нотариуса.
  3. Платёжный документ. Это может быть выписка с расчётного счёта или кассовый чек.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба подготовит налоговую декларацию по УСН и рассчитает налоги. Сервисом пользуется 100 000 ИП и ООО. Попробуйте тоже!

Попробуйте 30 дней бесплатно

Подарок новым ИП

Год на «Премиуме» для ИП младше 3 месяцев

Организация размещает рекламу самостоятельно

Организация может самостоятельно распространять рекламную продукцию. Приобретенные или изготовленные рекламные материалы, например, канцтовары с логотипом организации, брошюры, каталоги, отразите на счете 10 по фактическим затратам. Аналитический учет ведите отдельно по каждому виду рекламной продукции. Для этого к счету 10 откройте субсчет «Рекламные материалы».

Поступление рекламной продукции отражайте следующим образом:

Дебет 10 субсчет «Рекламные материалы» Кредит 60;

– приняты к учету материалы, предназначенные для раздачи в рекламных целях.

После раздачи материалов отнесите их стоимость на счет 44:

Дебет 44 субсчет «Рекламные расходы» Кредит 10 субсчет «Рекламные материалы»

– списана стоимость рекламных материалов на основании акта об их расходовании.

При раздаче (например, на выставках, демонстрациях) в рекламных целях товаров, которые изначально предполагалось продавать, их стоимость отразите на счете 41 субсчет «Товары, переданные в рекламных целях». А после раздачи образцов на основании отчета распространителя рекламы спишите стоимость розданных товаров в расходы – в дебет счета 44 субсчет «Рекламные расходы».

Аналогично отражайте в бухучете готовую продукцию, переданную в рекламных целях.

Финансовый план

Ежемесячная выручка составляет: 280 000 рублей.

Первоначальные затраты: 414 800 рублей.

Расходы на собственную рекламу 5 000 рублей
Аренда помещения 20 000 рублей
Заработная плата 153 200 рублей
Расходы на телефон, интернет 1 000 рублей
Расходные материалы 10 000 рублей
Канцелярские и хозяйственные принадлежности 1 000 рублей
Аутсорсинг (работа со СМИ, типографиями и т.д.) 10 000 рублей
Итого: 200 200 рублей
  • Прибыль до налогообложения: 79 800 рублей.
  • Налог: 11 970 рублей. Мы рассчитывали УСН(15% от разницы между доходами и расходами). Можно использовать и другие методики расчета.
  • Чистая прибыль: 67 830 рублей.
  • Рентабельность: 24,23%.
  • Окупаемость: от 7 месяцев.

SWOT-анализ

Начиная работу по открытию собственного рекламного агентства, необходимо брать во внимание внутренние и внешние факторы, влияющие на успех вашего предприятия. К внешним факторам относят следующие категории:

  1. Возможности
  • Изменения в рекламных технологиях, появление новых способов продвижения продукта клиента.
  • Широкий круг поставщиков.
  • Возможность быстрого и низкозатратного расширения предоставляемых услуг.
  • Предпосылки для развития информационной отрасли.
  • Высокий уровень дифференциации в данном секторе бизнеса.
  1. Угрозы
  • Резкое изменение предпочтений потребителя услуг.
  • Высокий уровень конкуренции.
  • Колебания цен.
  • Увеличение числа безработных, снижение деловой активности и, как следствие, снижение спроса на услугу.
  • Возможен рост законодательных ограничений, ужесточение юридических аспектов в данной отрасли.

Существует ряд факторов, на которые само предприятие может повлиять. Они называются внутренними. К ним принято относить:

  1. Сильные стороны
  • Возможность предложить клиенту эксклюзивные услуги.
  • Глубокий анализ ситуации на рынке.
  • Предложение широкого спектра услуг.
  • Качественные услуги.
  • Четкая рекламная политика.
  • Низкий уровень затрат.
  • Возможность разработки системы дисконтов, подарков, акций.
  1. Слабые стороны
  • Отсутствие репутации, неизвестность компании.
  • Отсутствие опыта в данной сфере.
  • Возможные простои из-за задержек в поставке материалов.
  • Слабая мотивация.
  • Отсутствие квалифицированных работников, долгий их поиск.

Пошаговая инструкция

Рассмотрим пошаговую инструкцию оформления примера. PDF

Дата Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
Дт Кт
29 октября 44.01 60.01 1 000 000 1 000 000 1 000 000 Учет затрат (нормируемых) на рекламу Поступление (акт, накладная) — Услуги (акт)
19.04 60.01 200 000 200 000 Принятие к учету НДС
29 октября 1 200 000 Регистрация СФ поставщика Счет-фактура полученный на поступление
68.02 19.03 200 000 Принятие НДС к вычету
200 000 Отражение вычета НДС в Книге покупок
31 октября 90.07.1 44.01 1 000 000 55 000 55 000 Списание издержек обращения в расходы на продажу
30 ноября 90.07.1 44.01 10 000 10 000 Списание издержек обращения в расходы на продажу
31 декабря 90.07.1 44.01 8 000 8 000 Списание издержек обращения в расходы на продажу
31 декабря 84.02 44.01 927 000 Списание непризнанных затрат в составе убытков по НУ

Анализ рынка

Рынок услуг рекламного характера достаточно велик, он постоянно расширяется. Как его можно охарактеризовать? Спрос на услуги постоянно растет, объем предоставляемых работ тоже. В данном виде бизнеса отсутствует сезонность, если оценивать весь сектор. Сезонность обращающихся за рекламой предприятий влияет на работу незначительно. Основная масса рынка обращается за рекламными услугами на постоянной основе.

Сегодня именно этот сегмент рынка является самым перспективным среди всех имеющихся услуг. Успех почти любого предприятия сегодня зависит от рекламы. Таким образом, можно говорить о большом уровне спроса.

Рынок рекламных агентств заполнен не более чем наполовину. Поэтому войти на рынок достаточно легко

В этом виде бизнеса очень важно проявлять гибкость, смекалку, творчество. Идеальным будет вариант, при котором во главе компании будет человек опытный, знающий, работающий в данной сфере

Сложно регулировать работу в той нише, о которой предприниматель знаний не имеет. На первых порах он может и сам участвовать в разработке рекламных акций.

Самым сложным в данной сфере является захват части рынка. Сегодня существует много рекламных агентств. Кроме того, известные СМИ занимают более трети рынка, что существенно сказывается на количестве «свободных покупателей». Основными конкурентами будут именно крупные компании, занимающиеся как предоставлением широкого спектра рекламных услуг, так и обрабатывающие узкоспециальные сегменты рынка.

Как можно бороться с такими серьезными конкурентами? Стоит подходить к разработке собственных идей творчески. Особенно постараться, оформляя предложения. От их качества будет зависеть успех дела. Низкая цена вряд ли привлечет крупных клиентов, но и завышать ее не стоит. Идеальный вариант – установка среднерыночной цены или чуть ниже.

Потенциальными покупателями будут все имеющиеся фирмы. Сегодня успешность предприятия напрямую зависит от продвижения продукции. Не зря говорят, что реклама – двигатель торговли. Выбирая среднеценовой сегмент, вы должны понимать, что главными клиентами будут мелкие и средние фирмы. Крупные предприятия, как правило, обращаются в известные рекламные агентства. Выловить такую «рыбу» будет очень сложно.

Бухгалтерский учет расходов на рекламу

Сегодня реклама стала могущественным инструментом, помогающим компаниям упрочить свое положение на рынке. При этом не стоит забывать, что расходы предприятия на рекламу следует учитывать в соответствии законом. Вопрос этот достаточно тонкий, т. к. каждый вид мероприятий рекламного характера необходимо правильно квалифицировать.

И заниматься этим вопросом традиционно приходиться бухгалтерам.

Рекламировать свой товар компания может любым удобным для нее способом. Их, к счастью, сегодня насчитываются десятки, если не сотни – будь то СМИ, уличные билборды, транспорт, кинотеатры, парковки, спортклубы и проч.

Казалось бы, все просто и ясно – продвигай свой товар, развивайся себе на здоровье, живи и радуйся. Однако на практике видимая простота быстро улетучивается, сменяясь суровыми реалиями.

Правомерность признания расходов на рекламу и возможность учесть данные затраты при исчислении налога на прибыль часто становятся камнем преткновения, вызывая ожесточенные споры между налогоплательщиками и налоговыми органами.

Несмотря на то что Налоговый кодекс разрешает учитывать расходы на рекламу в размере фактически понесенных затрат (их перечень отражен в п. 4 ст 264 НК РФ) и принимать данные расходы при исчислении налога на прибыль (гл. 25 НК РФ), претензии со стороны контролирующих органов все равно не иссякают.

Просьба не путать!

Использование рекламы сегодня является, пожалуй, одним из самых быстрых по эффективности методов развития компании, позволяющим организации занять свою нишу, найти своего потребителя и таким образом гарантировать себе место под солнцем.

Реклама – от лат. reclame – утверждать, выкрикивать.

Это информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке (ст. 3 Федерального закона от 13 марта 2006 г. № 38-ФЗ «О рекламе»). Товар в целях рекламы – продукт деятельности (в т. ч. работа, услуга), предназначенный для продажи, обмена или иного введения в оборот.

При этом важно не путать рекламную информацию с данными о самой компании (профиль, вид оказываемых услуг и др.), а также о товаре (работе, услуге), его изготовителе и поставщике. Подобные сведения не попадают под понятие рекламы (постановление ФАС Северо-Западного округа от 28.05.2012 г

по делу № А13-9553/2011).

Рекламный ценз

С начала года в столице начали действовать новые правила размещения наружной рекламы. Согласно им город разделят на 14 зон, для каждой из которых будет определен перечень допустимых к размещению рекламных конструкций (всего 13 видов рекламы). При этом в ближайшее время планируется демонтировать более 7 тыс. из 20 тыс. существующих конструкций.

Норматирование

В зависимости от сферы деятельности компании (издательство, банк, турфирма) и места размещения рекламы (периодика, радио, Интернет, стенды, СМС-сообщения) особенности учета расходов на рекламу в каждом конкретно взятом случае будут свои. И все же есть ряд основных положений, которые применимы практически ко всем видам рекламных затрат.

Расходы на рекламу в целях налогообложения прибыли можно учесть, если они экономически оправданны, документально подтверждены, произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода и не упомянуты в ст. 270 НК РФ (содержит перечень затрат, не учитываемых при налогообложении).

Аутсорсинг бухгалтерии от 1667 рублей в месяц. Персональная команда для вашего бизнеса: бухгалтер, юрист, налоговик, кадровик и бизнес-ассистент.

Главной особенностью отражения рекламных расходов в налоговом учете является их разделение на нормируемые (учитываются в полном объеме) и ненормируемые (учитываются частично).

К ненормируемым относятся расходы (п. 4 ст. 264 НК РФ):

  • на рекламные мероприятия через средства массовой информации (в т. ч. объявления в печати, передача по радио и телевидению) и телекоммуникационные сети;
  • на световую и иную наружную рекламу, включая изготовление рекламных стендов и рекламных щитов;
  • на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector