1% с дохода свыше 300 000 ₽: как пересчитать и вернуть

Фиксированные взносы ИП-2019: расчет, КБК, сроки

Все про правила расчета взносов ИП. Как рассчитать взносы в разных ситуациях?

На какие КБК и когда придется платить?

Фиксированными взносами назывались страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, уплачиваемые индивидуальными предпринимателями, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой. До 2014 года фиксированные взносы были действительно фиксированными (устанавливаемые на год) и одинаковыми для всех уплачивающих их лиц.

Затем вступили в силу поправки в законодательство, изменяющие порядок исчисления взносов и по сути взносы перестали быть фиксированными.

А с 2021 года такое название убрано из нормативных документов. Мы же продолжим называть эти взносы фиксированными для удобства и потому, что название привычно для предпринимателей.

С 2017 года порядок уплаты фиксированных страховых взносов регулируется главой 34 Налогового кодекса и уплачиваются взносы не во внебюджетные фонды, а в территориальные налоговые инспекции по месту регистрации ИП. Взносы в фиксированном размере обязательны к уплате всеми индивидуальными предпринимателями, независимо от системы налогообложения ИП, ведения хозяйственной деятельности и наличия доходов. В частности, если ИП работает где-то по трудовому договору, и за него уплачиваются страховые взносы работодателем, это не является основанием для освобождения от уплаты взносов, исчисленных в фиксированном размере.

Обратите внимание, что с 2010 года взносы уплачиваются также теми ИП, которые в прошлые годы пользовались льготами: военные пенсионеры платят взносы наравне со всеми остальными предпринимателями. С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды: служба по призыву в армии; период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности; период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом

Как ИП должен платить 1% в ПФР при доходе свыше 300 тысяч рублей в год при применении ЕНВД

С дохода свыше 300 тыс. рублей 1% от суммы превышения лимита не позднее 1 июля 2021 года, не позднее 1 июля 2021 года.Для расчета 1% от суммы превышения лимита в 300 000 рублей, предприниматели, которые работают на Едином налоге на вмененный доход (ЕНВД) берут в учет вмененный доход, а не реальный размер полученной прибыли.Напомним, что вмененный доход для ИП на ЕНВД определяется на основании статьи 346.29 НК РФ и рассчитывается по следующей формуле:ВД = БД * сумму ФП * К1 * К2 где:ВД — вмененный доход;БД — базовая доходность;ФП — физический показатель;К1 и К2 — корректирующие коэффициенты.Для определения годового дохода ИП на ЕНВД необходимо сложить вмененные доходы по декларациям (1–4 квартал). Данная информация наиболее актуальна для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды деятельности с наибольшей базовой доходностью, а именно:- Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;- Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющей торговые залы;- Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей.Индивидуальные предприниматели – налогоплательщики ЕНВД для отдельных видов деятельности, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатившие страховые взносы, исчисленные как 1% от суммы дохода, превысившей по итогам расчетного периода (календарного года) 300 000 руб., вправе учесть указанные суммы при исчислении единого налога в том налоговом периоде (квартале), в котором произведена их уплата. Например: на сумму уплаченного в январе 2021г.

в фиксированном размере платежа за 2017 год можно уменьшить ЕНВД за 1 квартал 2021г.; уплаченного в декабре 2021 г. за 2021 год – за 4 квартал 2021г.

и по аналогии.Кроме

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование

Коды бюджетной классификации для уплаты страховых взносов с 2010 года

ПЕНСИОННЫЙ ФОНД

I. Юридические лица
Код Наименование КБК
39210202010061000160 страховые взносы
39210202010062000160 пени
39210202010063000160 штрафы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии
39210202020061000160 страховые взносы
39210202020062000160 пени
39210202020063000160 штрафы на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии
39210202080061000160 страховые взносы
39210202080062000160 пени
39210202080063000160 штрафы организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации на выплату доплат к пенсии
39210202041061000160 Дополнительные взносы, на накопительную часть трудовой пенсии и взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы
II. Физические лица
Код Наименование КБК
39210202030061000160 страховые взносы
39210202030062000160 пени
39210202030063000160 штрафы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии
39210202040061000160 страховые взносы
39210202040062000160 пени
39210202040063000160 штрафы в виде фиксированного платежа, зачисляемые в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии
39210202100061000160 страховые взносы
39210202100062000160 пени
39210202100063000160 штрафы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года на выплату страховой части трудовой пенсии
39210202110061000160 страховые взносы
39210202110062000160 пени
39210202110063000160 штрафы на обязательное пенсионное страхование в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, пени, штрафы на выплату накопительной части трудовой пенсии
39210202041061000160 Дополнительные взносы, на накопительную часть трудовой пенсии и взносы работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнит. страховые взносы
III. Юридические и физические лица
Код Наименование КБК
39210202100081000160 страховые взносы
39210202100082000160 пени
39210202100083000160 штрафы на обязательное медицинское страхование в федеральный бюджет ФОМС
39210202110091000160 страховые взносы
39210202110092000160 пени
39210202110093000160 штрафы на обязательное медицинское страхование, в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования
IV. Пени, штрафы
Код Наименование КБК
39211620010060000140 Штрафы за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства
39211620050010000140 Штрафы , налагаемые ПФР и его территориальными в соответствии со статьями 48-51 ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»

ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ

Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
393 1 0200 160 страховые взносы
393 1 0200 160 пени
393 1 0200 160 штрафы
Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
393 1 0200 160 страховые взносы
393 1 0200 160 пени
393 1 0200 160 штрафы

Нужно ли платить страховые взносы при закрытии ИП

В том случае, если вы закрываете ИП, налоговый инспектор, принимая у вас документы на закрытие, может потребовать квитанции, подтверждающие факт оплаты в ПФР всех взносов за тот год, в котором совершается процедура закрытия. Помните — вы не обязаны оплачивать страховые взносы при подаче документов на закрытие! Читаем ст. 432 НК РФ, исходя из которой это можно сделать в течение 15 дней после закрытия ИП.

С другой стороны, страховой взнос можно вычесть из налога, как мы уже знаем, что будет невозможно, если вы в ПФР деньги понесёте уже после закрытия, а не до. Поэтому перед закрытием ИП, заплатите все взносы в ПФР и ФФОМС, согласно расчётам за месяц, приведённым выше.

КБК для уплаты взносов ИП в 1 процент свыше 300 тысяч в 2021 году за 2021 год

Если предприниматель зарегистрировался не с начала года, прекратил ведение деятельности и был исключен из ЕГРИП до окончания отчетного года или же на календарный год выпал «исключаемый» период, то расчет взносов ИП, в зависимости от ситуации, производится пропорционально количеству месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности или же по месяц прекращения деятельности.

Платеж КБК Взносы ИП с доходов по ставке 1% 182 1 02 02140 06 1110 160 Пени 182 1 02 02140 06 2110 160 Штраф 182 1 02 02140 06 3010 160 Если доход получился свыше предельного размера страховой базы, то ИП продолжает начислять и платить взносы в ПФР РФ, но уже по ставке 1%. Платеж КБК

Как выполняется уплата 1% в на пенсионное страхование для ИП в 2021 году (на обязательное пенсионное страхование), рассмотрим расчет на примере индивидуального предпринимателя на ПСН, который оказывает парикмахерские услуги в городе Севастополе и имеет 14 наемных работников. Данный ИП приобрел патент сроком на 12 месяцев. В патенте указывается, что размер потенциально возможного дохода составляет 1 760 000 рублей. Независимо от фактического дохода, расчет ведется от потенциально возможного дохода, рассчитанного в патенте.

Уплату взносов в ПФР по тарифу 1% с доходов свыше 300 000 руб. за год ИП в 2021 году за 2021 год делают на КБК 182 1 02 02140 06 1110 160. Все коды для перечисления налогов и взносов смотрите в таблице от журнала «Главбух».

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК — 74999385226. СПБ — 78124673429. Регионы — 78003502369 доб. 257

С 3 мая 2021 года вступил в действие Приказ Министерства Финансов №35н от 28.02.2021 года. В нем был отменен КБК для оплаты дополнительного 1% в Пенсионный Фонд, если доход ИП превышает 300 000,00 рублей (независимо от системы налогообложения). Ранее для уплаты взноса предприниматели использовали следующий код бюджетной классификации: 182 1 02 02140 06 1210 160.

Максимальный размер взноса на обязательное пенсионное страхование, который должен заплатит предприниматель, составляет 212 360,00 руб. Также установлен максимальный размер 1%-ного взноса. Он составляет 185 815,00 руб.

1% ПФР свыше 300 000 за доход 2021: КБК

Стоит учесть, что с 2021 года изменились сроки оплаты сборов в Пенсионный фонд РФ с доходов предпринимателей, которые превышают 300 000,00 рублей. Если ранее нужно было перечислять денежные средства не позднее 01.04 следующего года, начиная с отчетности за 2021 год, взносы нужно перечислять не позднее 01.07 следующего года.

Расчёт страховых взносов ИП в ПФР и ФФОМС за месяц

С 2018 года при расчете страховых взносов ИП размер минимального размера оплаты труда не играет роли. Вместо него, согласно статье 430 НК РФ на 2018, 2019 и 2020 года установлены фиксированные суммы взносов (смотри таблицу выше). Чтобы узнать сумму в месяц нужно эти суммы просто разделить на 12.

СПРАВКА: до 2018 года сумма страховых взносов зависела от значения МРОТ и формула расчёта страховых и медицинских взносов ИП была такова:
ПФР = МРОТ х 26% х 12 мес.
ФФОМС = МРОТ х 5,1% х 12 мес.

Если вам нужно было рассчитать, сколько платить в месяц в ПФР и ФФОМС до 2018 года, просто размер МРОТ, утвержденного на определенный год, умножаете на 0,26 и 0,051 соответственно.

Сроки уплаты

О сроках уплаты СВ на ОПС и ОМС, уплачиваемых предпринимателями, не имеющими наемной рабочей силы, говорится в ст. 432 Кодекса.

На основании аб. 2 ч. 2 ст. 432 Кодекса, заплатить СВ на ОМС, а также СВ на ОПС, исчисленные с суммы дохода, не превышающей отметки в 300 тыс. рублей, нужно до 31 декабря текущего периода.

А это значит, что сроки уплаты СВ в 2020-2020 годах следующие:

Период, за который исчисляются и уплачиваются СВ на ОПС и ОМС До какого числа и какого года нужно заплатить
2018 До 31 декабря 2020 года
2019 До 31 декабря 2020 года
2020 До 31 декабря 2020 года

А вот СВ на ОПС с суммы превышения можно заплатить чуть позже – до 1 июля года, который непосредственно идет за истекшим. То есть, к примеру, если у ИП за 2020 год доход составил 500000 рублей, то до 1 июля 2020 года ему нужно заплатить 1 % с суммы больше 300 тыс., то есть 1 % с 200000 рублей (2000 рублей). Основную часть СВ (26545) нужно заплатить до 31 декабря 2020 года.

Если до указанных чисел оплата в бюджет так и не поступит (либо поступит неполностью), налоговый орган самостоятельно вычислит сумму СВ, подлежащую к уплате, и выявит недоимку по СВ (аб. 4 ч. 2 ст. 432 Кодекса). В дальнейшем, недоимка будет взыскана в порядке, установленным ст. 46 и 47 Кодекса.

Актуальные КБК в 2019 году для ИП

В связи с этим, перед отправкой очередного взноса или платежа, обязательно проверить актуальность имеющихся реквизитов. Так, актуальные для ИП с доходом до 300 тыс.р. КБК 2019 и коды бюджетной классификации для ИП с доходом выше, а также КБК на 2019 г. на ОМС можно найти:

КБК для взносов, отчисляемых в ПФР в 2019 году для ИП за себя и персонал, ранее претерпели изменения, ввиду смены ответственного контролирующего органа. КБК для ИП для ПФР, точнее взносов ОПС, отличаютсязависимо от объёма доходов предпринимателя, а также назначения платежа: для оплаты взноса, пени или штрафа.

Ниже указаны КБК ИП за себя 2019 года ОПС при общем размере дохода до 300 тыс.р.:

  • 18210202140061110160 – при отчислении взноса;
  • 18210202140062110160 – для оплаты пени;
  • 18210202140063010160 – если начислен штраф.

При отчислении взносов на медстрахование ИП необходимо руководствоваться следующими кодами бюджетной классификации (для удобства можно создать таблицу, включающую необходимые реквизиты):

  • 18210202103081013160 – при отчислении взноса;
  • 18210202103082013160 – для оплаты пени;
  • 18210202103083013160 – если начислен штраф.

Ниже представлены КБК 1 процент в Пенсионный Фонд ИП 2019 г.:

  • 18210202140061110160 – при отчислении взноса;
  • 18210202140062110160 – для оплаты пени;
  • 18210202140063010160 – если начислен штраф.

Крайним сроком отчисления фиксированных взносов для ИП с доходом до 300 тыс.р. за 2017 год был 09.01.2018, предприниматели, обязанные уплатить 1% сверх 300 тыс.р. должны произвести отчисление до 02.07.2018 (перенос с 01.07.18, воскресенье). Взносы за 2019 год необходимо начислить и оплатить до 09.01.2019 и 01.07.2019 соответственно.

Заполняя платёжные поручения на перечисление обязательных взносов, требуется руководствоваться правилами:

ИНН и КБК получателя – данные ответственного органа налоговой инспекции, важно проверить актуальность;
строка «Получатель» –сокращённые наименования Казначейства и ИФНС (в скобках).

Разрешено снизить размер авансовых платежей ИП на ЕНВД и УСН на 1% от разницы превышения порогового дохода, но только в том случае, если дополнительное отчисление произошло в том же периоде, что и расчёт налога. Иными словами, если отчисление дополнительного взноса было произведено 30.03.2018, то предпринимателю разрешаетсяснизить авансовый платёж (для «упрощёнки» и «вменёнки») за 1 квартал, а не за 4 прошедшего года.

Те субъекты предпринимательства, которые работают в одиночку, без наёмного персонала, обладают правом снижать налог ЕНВД либо УСН на весь объём обязательных взносов. Тем субъектам, которые являются работодателями, разрешено снизить размер налога на сумму взносов, но не более чем 50%.

На сайте Пенсионного Фонда России содержится сервис «Кабинет плательщика». После прохождения регистрации пользователя, у предпринимателей появляется возможность оперативно получать сведения о задолженности, проводить расчёты отчислений на страхование, сверить платежи, распечатать квитанции, а также напрямую пообщаться с сотрудниками, чтобы получить ответы на все вопросы. По новым правилам, действующим с 2019 года, для входа в кабинет потребуется учётная запись на ЕСИА (создать можно на Едином портале госуслуг).

Налоговая база на УСН Доходы минус Расходы

Конечно, при первом знакомстве с УСН Доходы минус Расходы может создаться впечатление, что более выгодной системы налогообложения в РФ просто не существует (при условии минимально возможной ставки 5%). Тем не менее, анализировать возможность применения в вашем конкретном случае этого варианта УСН надо не только арифметически.

Если с налоговой ставкой этого режима все достаточно ясно, то с другим элементом налогообложения, т.е. налоговой базой, возникает очень много вопросов. В отличие от УСН Доходы, где налоговая база складывается только из полученных доходов, налоговой базой на УСН Доходы минус Расходы являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и для ее расчета

По своей сути, расчет единого налога на УСН Доходы минус расходы гораздо ближе к расчету налога на прибыль, чем к варианту УСН Доходы. Не случайно глава 26.2 НК РФ, посвященная применению упрощенной системы, несколько раз отсылает к положениям, регулирующим начисление налога на прибыль.

Основной риск для налогоплательщика здесь заключается в непризнании налоговой инспекцией расходов, заявленных им в декларации по УСН. Если налоговики не согласятся с формированием налоговой базы, то кроме недоимки, т.е. доначисления налога, будет рассчитана пеня и наложен штраф по ст. 122 НК (20% от неуплаченной суммы налога).

✐ Пример ▼

В декларации по УСН ООО «Дельфин» заявило полученные доходы в сумме 2 876 634 руб. и произведенные расходы на сумму 2 246 504 руб. Налоговая база, по мнению налогоплательщика, составила 630 130 руб., а сумма налога по ставке 15% равна 94 520 руб.

Учет произведенных расходов производился по данным КУДиР, а к декларации, по требованию налогового органа, были приложены копии документов, подтверждающих факт хозяйственных операций и оплаты расходов. В расходах указаны (в рублях):

  • закупка сырья и материалов – 743 000
  • закупка товаров, предназначенных для перепродажи – 953 000
  • зарплата и страховые взносы на обязательное страхование – 231 504
  • аренда офиса – 96 000
  • аренда производственного помещения – 127 000
  • бухгалтерские услуги сторонней организации – 53 000
  • услуги связи – 17 000
  • холодильник для офиса – 26 000.

По результатам камеральной проверки декларации, налоговая инспекция приняла к уменьшению налоговой базы следующие расходы:

  • закупка сырья и материалов – 600 000, т.к. материалы на сумму 143 000 руб. не были приняты от поставщика
  • закупка товаров, предназначенных для перепродажи – 753 000, т.к. не все закупленные товары были реализованы покупателю
  • зарплата и страховые взносы на обязательное страхование – 231 504
  • аренда офиса – 96 000
  • аренда производственного помещения – 127 000
  • услуги связи – 17 000.

Затраты на приобретение холодильника для офиса в сумме 26 000 руб. не были приняты, как не имеющие отношения к предпринимательской деятельности организации. Также экономически необоснованными были признаны затраты на стороннее бухгалтерское обслуживание в сумме 53 000 руб., т.к. в штате имелся бухгалтер, обладающий достаточной квалификацией, в обязанности которого входило полное бухгалтерское обслуживание организации. Итого, расходы были признаны в сумме 1 824 504 руб., налоговая база составила 1 052 130 руб., а сумма налога к уплате – 157 819 руб.

Начислена недоимка по налогу в сумме 63 299 руб. и штраф по ст. НК РФ (неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы), в размере 20% от неуплаченной суммы налога, т.е. 12 660 руб.

Примечание: к этой сумме необходимо еще добавить пени по несвоевременной оплате недоначисленных сумм авансовых платежей, что потребует указания доходов и расходов поквартально.

1 процент в ПФР с доходов, превышающих 300 тыс. рублей

На следующий год, после того, как вы внесли фиксированный взнос во внебюджетные фонды, в случае, если ваш доход превысил 300 тыс. рублей, будьте любезны оплатить 1% от той суммы, которая эти 300 тысяч превысила.

Пример для чайников.
Доход за год у вас составил 487000 рублей. Из этой суммы 187 тыс. — это превышение 300 тыс. и именно со 187 тыс. вы должны оплатить 1%. Это будет 1870 рублей.

Будьте внимательны! Оплатить нужно на реквизиты ПФР, а не ФФОМС! Срок — до 1 июля следующего за отчётным года. С марта 2018 г. взносы 1% нужно перечислять на КБК, как и для фиксированных взносов — 182 1 02 02140 06 1110 160 (Приказ Минфина РФ от 28.02.2018 г. № 35н) с указанием в платежке реквизитов ИФНС.

Если у вас доход превысил 300 тысяч уже в текущем году, можете не ждать июля следующего и уже смело оплачивать 1% от превышения на соответствующий этому платежу КБК ПФР.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)

182 1 02 02101 08 1011 160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)

182 1 02 02101 08 2011 160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (суммы денежных взысканий (штрафов) по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)

182 1 02 02101 08 3011 160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

182 1 02 02101 08 1013 160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

182 1 02 02101 08 2013 160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (проценты по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

182 1 02 02101 08 2213 160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (суммы денежных взысканий (штрафов) по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

182 1 02 02101 08 3013 160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)

182 1 02 02103 08 1011 160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)

182 1 02 02103 08 2011 160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (суммы денежных взысканий (штрафов) по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года)

182 1 02 02103 08 3011 160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

182 1 02 02103 08 1013 160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

182 1 02 02103 08 2013 160

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования (суммы денежных взысканий (штрафов) по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года)

182 1 02 02103 08 3013 160

Что учитывать в качестве дохода

Учёт доходов зависит от избранной предпринимателем формы налогообложения:

  1. УСН – предпринимателями на «упрощёнке» учитываются как реализационные, так и внереализационные доходы. Расходы не подлежат учёту, даже в случаях, когда в качестве объекта налогообложения служит чистый доход за минусом расходов.
  2. ЕНВД – основой служит размер вменённого дохода, рассчитываемого исходя из базового уровня доходности для конкретного вида деятельности конкретного региона, а также физического показателя (торговая площадь, количество авто и т.д.) и коэффициентов.
  3. ПСН – патентная система налогообложения предполагает, что за основу при расчёте взносов принимается потенциально вероятный к получению годовой доход, на основании которого и был произведён расчёт стоимости патента.
  4. ЕСХН – доход, принимаемый к учёту при расчёте налога, без вычета расходов;
  5. ОСНО – учитывать необходимо весь объём доходов, полученных в ходе осуществления деятельности предпринимателя, без профессиональных вычетов.

Важно помнить, что если результат деятельности перешагнул порог 300 тыс.р., возникает обязательство дополнительно отчислить 1% с разницы. Например, предпринимателем получен годовой доход 700 тыс

р. Ему необходимо отчислить взнос фиксированного размера на ОПС– 26545 р. Кроме этого необходимо произвести оплату 1% от 400 тыс.р. (разница между 700 тыс.р. и 300 тыс.р.), то есть 4 тыс.р. Иными словами, общий взнос на ОПС составит 30545 р.

Отдельно стоит остановиться на расчёте взноса для ИП на ПСН. 1% в подобной ситуации рассчитывается исходя от установленного уровняпотенциально возможного дохода по деятельности, для осуществления которой был выдан патент.

Например, ИП приобрёл патент на год, на оказание парикмахерских услуг в городе N.Потенциальный доход 1 850 000 р.

Расчёт: (1850000-300000) х 1% =15500 р.

Итоговая сумма взноса на ОПС составит 42045 р. (26545 + 15500). Если расчёт и перечисление были осуществлены с ошибками либо сумма превысила необходимый платёж, и предприниматель это обнаружил, то разрешено обратиться к Пенсионному Фонду, который является ответственным, чтобы подать заявление о зачёте либо возврате платежа. На это даётся 3 года с даты ошибочного перечисления. Если признан факт переплаты, то законодательством разрешено провести зачёт из одного фонда в другой для погашения следующих платежей.

При совмещении нескольких режимов важно правильно исчислить размер дохода. Для этого необходимо суммировать все доходы, полученные от деятельности на разных режимах (с учётом приведённых выше правил)

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector