Документы для подачи декларации 3-ндфл

Общая информация о справке 3-НДФЛ

Граждане, столкнувшиеся с налоговыми вычетами, часто интересуются, что такое справка НДФЛ. Она присутствует в перечнях документов, которые запрашивает ФНС. Когда говорят о справке 3-НДФЛ, подразумевают налоговую декларацию. Это – документ, при помощи которого физическое лицо отчитывается перед налоговыми органами о полученном доходе.

Данные эти необходимо подавать обязательно. Непредставление декларации ведет к наказанию. Сведения подают не в тот налоговый период, когда доход был получен, а только на следующий год.

Декларация имеет обязательную форму. Устанавливается она отдельным нормативным актом на каждый год. Необходимо соблюдать последовательность. Т.е. данные о доходах за 2019 год нельзя представлять на той форме, что разработана для 2018 года.

Законодательная база

Все основные нормы, относительно сдачи декларации зафиксированы в Налоговом кодексе.

Форма документа и порядок заполнения фиксируются отдельными приказами Минфина и приложениями к нему.

Частично задействуется Трудовой и Семейный кодекс.

Основания для предоставления

Декларация 3-НДФЛ предоставляется в следующих случаях:

  1. После получения выигрыша в лотерею, на тотализаторе и пр.
  2. При получении дохода от продажи личного имущества.
  3. В качестве отчета о доходах ИП, частнопрактикующих юристов, нотариусов и т.д.
  4. После получения в дар личного имущества, облагаемого налогом. Например, квартиры.
  5. В случае получения дохода за пределами РФ.

Заполнять и подавать декларацию потребуется, если гражданин решит оформить имущественный или социальный налоговый вычет.

Где получить справку

Вопрос, где взять бланк для заполнения декларации решается очень просто. Во-первых, можно просто прийти в ближайшее отделение ФНС и попросить форму. Пустые бланки бесплатно предоставят любому желающему.

Во-вторых, их можно скачать через интернет. Бланки эти содержатся на разных сайтах, включая ФНС, портал Госуслуг и пр. Ряд бухгалтерских сайтов предлагает не просто скачать пустой документ, но и предоставляет услуги по его заполнению. Для их получения требуется установить простую программу на свой ПК.

Подача декларации

Представление декларации 3-НДФЛ налоговым органам может осуществляться любым способом на выбор налогоплательщика:

  1. При личном визите в отделение ФНС. Это – наиболее оптимальный способ. Инспектор при приеме документов сразу их проверит и укажет на существенные ошибки при наличии.
  2. Отправка документов почтовой заказной корреспонденцией. Следует прибегать к такому способу при абсолютной уверенности в правильности заполнения декларации или при невозможности совершить личный визит в ФНС. Дело в том, что при наличии ошибок в заполнении о них может стать известно и через месяц после отправки. В таком случае есть вероятность пропустить срок подачи 3-НДФЛ, а значит, быть оштрафованным.
  3. Отправка декларации онлайн. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС или при помощи учетной записи на портале Госуслуг. Это – очень удобный способ. Сразу на сайте можно заполнить декларацию при помощи онлайн-программы. Она же выявит ошибки. Но такой вариант доступен лишь владельцам усиленной цифровой подписи.

Обращаться в ФНС можно в любой отдел по месту жительства или пребывания. В зависимости от цели подачи декларации разрешено ее подать по месту получения дохода или несения расходов. Например, по месту нахождения квартиры, которую приобрел декларант.

Сроки

Вопрос соблюдения сроков при подаче декларации зависит от цели ее представления. Если декларант намеревается заплатить налог на доходы физических лиц, подать декларацию он обязан на следующий год после того налогового периода, когда им был получен доход.

Вопрос их строгого соблюдения неважен, если декларация подается с целью получить налоговые вычеты, а не декларировать доходы для уплаты налога

В таком случае важно дождаться окончания того налогового периода, в течение которого была совершена сделка, дающая право на вычет. При этом надо помнить, что только имущественные вычеты не имеют ограничений по срокам получения

За ними можно обращаться до конца жизни. А оформить социальные вычеты можно только в течение трех последующих лет после возникновения права на них.

Перечень документов

Список документов, подаваемых вместе с декларацией, несколько разнится в зависимости от цели. Если декларант намеревается отчитаться в том, что получил доход и выплатить налог, он не обязан вместе с декларацией подавать дополнительные документы. Но во избежание лишних претензий можно представить справку по форме 2-НДФЛ и документы, подтверждающие получение дохода и его размер.

Когда цель декларирования – оформление налогового вычета, от декларанта потребуют:

  1. Заявление на возврат части подоходного налога в качестве вычета.
  2. Справку о доходах по форме 2-НДФЛ за тот год, за который декларант намеревается вернуть налог.
  3. Документы, подтверждающие право на вычет. К примеру, если он полагается после покупки жилья, необходимы правоустанавливающие документы и выписка о праве собственности из Росреестра.
  4. Платежные документы, которыми заявитель может подтвердить понесенные расходы.
  5. Удостоверение личности.

Дополнительно могут запрашивать свидетельство о браке, если вычет оформляется супругами. А также свидетельство о рождении, если его предоставляют за несовершеннолетнего ребенка и пр. Точный перечень следует уточнять в ФНС до подачи декларации.

Кто может получить возврат налога при покупке квартиры?

Прежде всего, действующее законодательство предусматривает предоставление налогового вычета при покупке жилья только налогоплательщику. Налогоплательщиками признаются организации и физлица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги ().

Кроме того, физлица по общему правилу должны являться налоговыми резидентами Российской Федерации (). К ним относятся граждане, фактически находящиеся в России не менее 183 календарных дня в течение 12 следующих подряд месяцев. Этот период не прерывается в случае краткосрочных (менее шести месяцев) выездов за границу для лечения, обучения или работы на морских месторождениях углеводородного сырья (). Ограничение по времени нахождения в России не устанавливается для командированных за границу представителей органов власти и местного самоуправления, а также российских военнослужащих, проходящих службу за рубежом. Эти лица признаются налоговыми резидентами, даже если в течение года они ни одного дня не находились на территории России ().

Также отдельный порядок установлен для признания в 2015 году налоговыми резидентами жителей Республики Крым и Севастополя. Для них 183 дня проживания исчисляются в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года ().

Лица, не являющиеся российскими налоговыми резидентами, тоже могут являться плательщиками НДФЛ, но только в том случае, если их источник дохода располагается в России (). Однако получить налоговый вычет они по общему правилу не могут ().

Кроме того, чтобы получить налоговый вычет, нужно иметь сам доход, который облагается налогом. Если налогоплательщик не имеет какого-либо дохода, с которого он обязан уплачивать НДФЛ, то он не сможет получить налоговый вычет. Этим налогом облагается доход, полученный налоговыми резидентами как от российских источников, так и от источников за пределами Российской Федерации, а для нерезидентов – только от российских источников ().

Важно, что вычет предоставляется только собственникам недвижимости. Если вы оплатили покупку квартиры для другого человека, а сами не стали собственником этого жилья, то налоговый вычет вам не предоставят

Равно как не предоставят такой вычет и этому человеку. Исключением является случай приобретения жилья в собственность своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет либо строительства жилой недвижимости для них ().

Если квартиру купили супруги (и она по правилам семейного законодательства перешла в их общую совместную собственность), то нередко возникает вопрос: каждый ли из них вправе получить вычет или только тот, на кого недвижимость оформлена? Минфин России посчитал, что на вычет могут претендовать оба супруга, причем и мужу, и жене вычет полагается в полном размере, до 2 млн руб. При этом не обратившийся за таким вычетом совладелец сохраняет право на получение имущественного налогового вычета по другому объекту недвижимости в полном объеме. Правда, действует это правило, только если документы, подтверждающие возникновение права собственности на объект (либо акт о передаче – при приобретении прав на объект долевого строительства), оформлены после 1 января 2014 года (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 5 июня 2015 г. № 03-04-05/32776).

Для объектов, приобретенных до 1 января 2014 года, действует другое правило: размер вычета распределяется между супругами в соответствии с их письменным заявлением. Напомним, что получить вычет можно из доходов за три года, предшествовавших году подачи налоговой (). Иными словами, если налогоплательщик подал заявление о предоставлении налогового вычета на покупку жилья в 2018 году, получить вычет из доходов предыдущих периодов он сможет только за 2017, 2016 и 2015 годы. При этом не имеет значения момент приобретения квартиры, поскольку ограничений на срок обращения за вычетом не установлено (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 29 апреля 2014 г. № 03-04-05/20134).

Однако если недвижимость супругами была оформлена не в совместную, а в общую долевую собственность, то каждый из супругов должен подтвердить понесенные на ее приобретение расходы самостоятельно и именно на сумму этих расходов ему будет предоставлен налоговый вычет (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 28 ноября 2014 г. № 03-04-05/60785).

Где скачать декларацию 3-НДФЛ за 2018 год

Найти бланк декларации 3-НДФЛ для отчета за 2018 год довольно просто — он опубликован на сайте ФНС и на нашем ресурсе.

Однако перед тем как скачать форму, необходимо удостовериться, возникает ли у физлица обязанность в представлении указанного отчета. Основной причиной, которая влечет подачу декларации 3-НДФЛ, является получение налогоплательщиком налогооблагаемого дохода. Подробнее в материале Кто заполняет и подает декларацию 3-НДФЛ?

Если дохода, с которого можно было бы удержать налог, у вас не возникало, то следует руководствоваться материалом «Нет облагаемого НДФЛ дохода — нет обязанности подавать декларацию».

Пакет документов при подаче 3-НДФЛ для налоговых вычетов

Социального

Социальными называются вычеты на обучение и медицинское обслуживание. Налогоплательщик вправе вернуть налог как за себя, так и за близких родственников. К близким родственникам относятся:

  • супруги;
  • дети, в т. ч. усыновленные;
  • родители.

Перечислим, какие документы подаются с декларацией 3-НДФЛ для возврата налога на лечение в дополнение к основному пакету:

  • договор с медицинской организацией;
  • подтверждение факта оплаты услуг (чеки, товарные чеки, бланки строгой отчетности, квитанции, платежные поручения, выписки банка);
  • подтверждение степени родства (свидетельство о браке, свидетельство о рождении или усыновлении);

Если вы возмещаете налог в связи с обучением, вам потребуется:

  • договор с образовательным учреждением;
  • подтверждение оплаты обучения;
  • справка о том, что вы или ваш ребенок являлся студентом в отчетном году. Такая справка заказывается в канцелярии или деканате учебного заведения;
  • заявление на возврат налога.

Для этого вычета действует ограничение в сумме 120 000 руб. Таким образом, максимальная сумма НДФЛ, которую вы получите, составит 15 600 руб. (120 000 × 13%).

Образец заполнения заявления, прикладываемого к декларации 3-НДФЛ:

Обратите внимание, что предоставлять оригиналы в налоговую не обязательно, достаточно качественных ксерокопий. Особенно внимательно следует относиться к кассовым чекам, т

к. они имеют свойство выцветать со временем. Обязательно сделайте копию, пока цифры на чеке читаются.

Имущественного

Следующий вопрос: какие документы нужны при получении имущественного вычета. Здесь более обширный перечень:

  • договор купли-продажи объекта недвижимости или договор долевого участия;
  • акт приема-передачи объекта;
  • выписка из ЕГРН или свидетельство о государственной регистрации права собственности;
  • подтверждение факта оплаты объекта (квитанции, расписки, платежные поручения, выписки банка).

Если вы покупали объект недвижимости в пользу несовершеннолетнего и желаете получить вычет, следует знать, какие документы нужны для декларации на имущественный вычет в пользу ребенка. Для этого дополнительно потребуется свидетельство о рождении или усыновлении.

Обратите внимание, что если ранее вы уже возвращали налог за себя лично, то налоговый орган вам откажет в возврате налога в пользу ребенка. Что касается несовершеннолетнего, за ним это право сохраняется (. Кроме того, налог возвращается в пределах суммы, которую налоговый агент уплатил за вас в течение года

Например, исчисленный налог за 2020 год составил 35 000 руб., а размер имущественного вычета — 260 000 руб. Таким образом, остаток в сумме 225 000 (260 000 — 35 000) переносится на следующие налоговые периоды

Кроме того, налог возвращается в пределах суммы, которую налоговый агент уплатил за вас в течение года. Например, исчисленный налог за 2020 год составил 35 000 руб., а размер имущественного вычета — 260 000 руб. Таким образом, остаток в сумме 225 000 (260 000 — 35 000) переносится на следующие налоговые периоды.

Инвестиционного

Физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, вправе вернуть налог при получении дохода от инвестиций. К таким доходам относятся:

  • доходы от продажи ценных бумаг, находящихся в собственности не менее трех лет и не учитывающихся на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС). Максимальный размер вычета — 3 млн руб.;
  • средства, вносимые на ИИС. Лимит для возврата налога — 400 000 руб.;
  • доходы, полученные от размещения средств на ИИС.

В зависимости от вида инвестирования список документов для декларации 3-НДФЛ отличается, но обычно налоговики требуют:

  • отчет брокера;
  • документы, подтверждающие внесение средств на счет;
  • выписки с ИИС;
  • договор ИИС.

Нужна ли справка 2-НДФЛ при подаче декларации 3-НДФЛ?

Справка 2-НДФЛ — это справка с места работы, которую формирует бухгалтерия. Ее выдача занимает не больше одного рабочего дня, бухгалтер создает справку в программе 1С, которая учитывают необходимые для ИФНС сведения.

Справка отражает доходы заявителя за календарный год от работодателя в табличном виде — доходы, налоговые базы, налог начисленный и налог уплаченный. Также в ней показаны суммы, не подлежащие обложению, — обычно это материальная помощь от работодателя.

Без этой справки по заявлению лица будет отказ, так как инспектор должен видеть, сколько соискатель заплатил подоходного налога в бюджет.

В каких случаях подается декларация 3-НДФЛ

Декларация по форме 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию в двух ситуациях. В первом случае это обязанность налогоплательщика, а во втором – его право.

Обязательная подача 3 НДФЛ предусмотрена в случаях:

  1. Получения дохода от продажи имущества, находящегося в собственности. Причем ранее действовало правило, по которому собственники квартир не сдавали декларацию в случае владения ей более 3-х лет. С 1 января 2016 года срок владения для купленных квартир продлили до 5-ти лет. На другое имущество новое правило не распространяется, а значит для машин, земельных участков, гаражей и прочего имущества остался 3-х летний срок. Также 3 года действуют и для квартир, полученных путем дарения, наследования, приватизации, по договору ренты.
  2. Получения дохода в виде выигрышей. В данный момент заполнить декларацию 3-НДФЛ должны физические лица, чей выигрыш составил от 4-х до 15-ти тысяч рублей. Лотерейные призы менее 4-х тысяч рублей налогом не облагаются, а в случае получения более 15-ти тысяч обязанность удержать и перечислить налог перекладывается законом на организаторов мероприятия.
  3. Заключения гражданско-правовых договоров с физическими лицами при отсутствии статуса индивидуального предпринимателя. Например, договора аренды квартиры.
  4. Получения дивидендов от участия в иностранных компаниях. Причем физическое лицо должно являться резидентом РФ, то есть проживать на территории страны более 183-х дней в год;
  5. Получения дохода индивидуальным предпринимателем от коммерческой деятельности, если он использует в качестве системы налогообложения общую. Обязанность самостоятельно исчислить и уплатить налог также относится к самозанятому населению: адвокатам, нотариусам, писателям и прочим.

В добровольном порядке заполнение декларации 3-НДФЛ производится только при наличии обстоятельств, позволяющих заявить налоговый вычет и возместить налог из бюджета.

Получение дохода

По итогам календарного года в обязательном порядке 3-НДФЛ заполняют и подают в налоговый орган следующие группы лиц:

  1. Граждане, которые самостоятельно рассчитывают и платят налог на доходы в бюджет: индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты и др.
  2. Налоговые резиденты РФ, которые получили доход за пределами России(с этого дохода должен быть удержан налог на доходы).
  3. Граждане, получившие дополнительный доход, подлежащий налогообложению.

Например:

  • продажа недвижимости или другого имущества (например, дома, гаража или машины);
  • получение дивидендов, продажа акций или ценных бумаг;
  • выигрыш в лотерею;
  • получение ценного подарка;
  • сдача в аренду жилья.

Пример: В 2018 году Слободчиков П.А. продал квартиру, которой владел менее 3-х лет. По окончании 2018 года (до 30 апреля 2019) Петр Алексеевич подал в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой был рассчитан налог, подлежащий уплате в результате продажи.

Получение налогового вычета

Декларация 3-НДФЛ дает возможность гражданину России частично или полностью вернуть ранее уплаченный подоходный налог.

Законодательство говорит, что гражданин может вернуть деньги за:

  • для получения налогового вычета за обучение;
  • для получения налогового вычета за лечение;
  • для получения налогового вычета при покупке квартиры.

Итоги

Документы на возврат подоходного налога за лечение собрать не сложно. Надо написать заявление, получить справки 2-НДФЛ, снять копию с паспорта, взять справку об оплате медицинских услуг или бланк рецепта (в случае покупки медикаментов), приложить копии договора, лицензии на медицинскую деятельность и платежных документов, а также заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Дополнить указанный перечень придется документами, подтверждающими степень родства (свидетельствами о рождении или браке), если заявитель вычета оплатил лечение своих близких родственников.

Вычет можно также заявить по расходам на оплату добровольных страховых взносов. При этом дополнительно понадобится заверенная копия договора со страховой компанией или страховой полис, а также копия лицензии на осуществление страховой деятельности и платежные документы.

Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector