Правила подготовки и заполнения декларации 3-ндфл для ип за 2018 год

Когда ИП нужна декларация 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ подается предпринимателем, если в налоговом периоде он получал доходы, облагаемые НДФЛ. Рассмотрим, в каких случаях у ИП возникает объект налогообложения.

Когда ИП применяет общую систему налогообложения (ОСНО), вместо налога на прибыль он платит НДФЛ, начисляемый на доходы от бизнеса. Форма декларации 3-НДФЛ для ИП на ОСНО ничем не отличается от налоговой декларации для обычных физлиц, применяемой в 2017 году.

ИП, в течение отчетного года перешедшие на ОСН в результате потери права на применение спецрежима (ЕНВД, «упрощенки» или патента), тоже должны сдать форму 3-НДФЛ для ИП. Например, превысив допустимый лимит доходов на УСН в 2016 г., или физпоказатели для расчета ЕНВД, ИП теряет право на спецрежим, а значит, он должен пересчитать налоги за определенный период 2016 г. в соответствии с ОСН, в том числе ему придется платить и НДФЛ.

Если нарушений по применению спецрежима не было, и ИП применял его весь 2016 год, то доходы, полученные от «упрощенной», «вмененной» или патентной деятельности НДФЛ не облагаются. Но и в этом случае есть вероятность, что обязанность представить 3-НДФЛ для ИП все же возникнет:

  • ИП может получить доход, относящийся к спецрежиму, но облагаемый НДФЛ: к примеру, продав автомобиль, применяемый при «вмененной» деятельности, с дохода от продажи следует удержать НДФЛ, а вот ЕНВД он облагаться не должен;
  • ИП может продать свое личное имущество, не относящееся к его бизнесу (дом, участок земли и т.д.), тогда доход от продажи будет облагаться НДФЛ;
  • ИП может получить беспроцентный заем, тогда НДФЛ облагается матвыгода от экономии на процентах.

Во всех перечисленных случаях ИП должен подать декларацию за 2016 год в срок не позднее 2 мая 2017г.

Декларация 3-НДФЛ для ИП необходима, когда он хочет вернуть часть уплаченного ранее налога как простое физлицо. ИП может подать декларацию 3-НДФЛ для возврата на лечение (при оплате из личных средств медуслуг, лекарств и уплате взносов на ДМС), заявить об имущественном вычете через 3-НДФЛ при покупке квартиры (возврат части расходов на приобретение жилья и по ипотечным процентам), о вычете по расходам на обучение, а также для получения других имущественных и социальных вычетов, предусмотренных гл. 23 НК РФ.

Если ИП использует 3-НДФЛ только для заявления о налоговом вычете, не декларируя при этом свои доходы, то подать декларацию он может в любой день 2017 года.

Общие сведения

Подавать налоговою декларацию по форме 3-НДФЛ необходимо тогда, когда налогоплательщик получил дополнительный доход и хочет получить от государства любой, из имеющихся в налоговом законодательстве, вычетов.

Вычеты предоставляются только с тех доходов, которые облагаются по ставке 13%, то есть «трудовых». Но, налогоплательщик может получать и другие доходы, которые облагаются по другим процентным ставкам.

Налоговые ставки по подоходному налогу, а также виды дохода, которые налогоплательщик должен декларировать сам, приведены в статье 224 НК РФ.

Кто должен отчитываться

По форме 3-НДФЛ, то есть по своим доходам должны отчитываться следующие лица:

  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы и адвокаты, осуществляющие частную практику;
  • физические лица, которые в текущем налоговом периоде реализовали своё имущество, которое находилось в их собственности менее 3-ёх лет;
  • физические лица, получившие деньги по договору дарения;
  • физические лица, с которых НДФЛ не был удержан работодателем;
  • физические лица, которые получили денежные выигрыши в лотерею.

Физические лица, которые отчитываются за свои доходы по такой форме, должны быть резидентами нашей страны. Об этом говорится в статье 207 НК РФ.

В некоторых налоговых инспекциях, сотрудники требуют, чтобы декларация была заполнена фирмой – посредником.

Каждый налогоплательщик должен знать, что он имеет право заполнить декларацию от руки и лично, не переплачивая посредникам. Другое дело, что так будет быстрее и надёжнее.

Необходимый пакет документов

Пакет документов, который сдается вместе с налоговой декларацией по форме 3-НДФЛ, зависит от того, с какой целью эта декларация сдаётся.

Если цель – декларирование и отчёт по полученным доходам, то необходимо приложить только справки по форме 2-НДЛФ, из которых берутся необходимые сведения о доходах этого налогоплательщика, а также о суммах подоходного налога, который был удержан с этого плательщика.

Документы, которые потребуются налогоплательщику для подготовки и заполнения декларации:

  1. Паспортные данные налогоплательщика;
  2. Его ИНН;
  3. Справка по форме 2-НДЛФ за предыдущий год с каждого места работы;
  4. Договоры, которые подтверждают получение других доходов. Например, договор на оказание услуг по подготовке фуршета, купли-продажи;
  5. Другие документы, которые могут подтвердить получение доходов налогоплательщиком. Например, договор дарения денежных средств;
  6. Если налогоплательщик имеет право на получение каких-либо вычетов, которые предусмотрены налоговым законодательством, то необходимо подготовить и эти документы.

Если же целью предоставления декларации является получение вычета, то вместе с декларацией сдаются также:

Стоит помнить, что если целью сдачи декларации считается отчёт по полученным дополнительным доходам, то сдать декларацию и все документы необходимо до 30 апреля следующего года, который идёт за тем годом, в котором возник дополнительный доход.

То же самое касается и подачи документов на имущественный вычет, полученный при продаже квартиры. Здесь отчитываться необходимо каждый год, пока налогоплательщик не «выберет» всю сумму вычета – 130 тысяч рублей.

Где посмотреть образец заполнения декларации 3-НДФЛ при ипотеке, читайте здесь.

В остальных случаях, действует общегражданский срок исковой давности – 3 года. То есть, налогоплательщик имеет право сдать декларацию по форме 3 – НДФЛ за 3 года назад – если налогоплательщик лечился в 2013 году, то подать на вычет он может и в 2020, и в 2020 и в 2020 годах.

Подавать декларацию можно несколькими способами:

  • лично;
  • через представителя;
  • через Интернет;
  • по почте.

Самый надёжный способ – это подать декларацию лично, сразу в налоговую, или сдать её с помощью информационных каналов связи.

Если налогоплательщик не может по каким-либо причинам сам явиться в налоговую, он может передать документы через своего представителя, по доверенности.

Но для этого необходимо заранее выписать на него нотариальную доверенность, где будут полностью указаны ФИО и паспортные данные доверителя и доверенного лица.

Можно также отправить документы по почте заказным письмом с уведомлением и описью вложенных документов.

Нормативная база

Порядок и способы удержания подоходного налога регулируется главой 23 НК РФ.

Порядок заполнения декларации регулируется «Порядком заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц», который является Приложением 2 к вышеуказанному Приказу.

Нужно ли сдавать декларацию на ОСН, УСН, ЕНВД?

Далеко не всем индивидуальным предпринимателям требуется сдавать 3-НДФЛ в налоговое ведомство. Так, двадцать третья глава Налогового кодекса РФ (НК РФ) определяет, что обязательства по уплате НДФЛ возникают у граждан (физических лиц). Но удерживать подоходный налог и перечислять его в бюджет следует лишь по определенным направлениям экономической деятельности, осуществляемой ИП.

Обязательства по уплате НДФЛ обычно возникают у ИП, не применяющих в своей хозяйственной деятельности особые режимы налогообложения. Такие ИП официально работают на общей системе налогообложения (ОСНО), что обязывает их уплачивать соответствующий налог (НДФЛ) с предпринимательских доходов отчетного периода и сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Налогооблагаемые поступления (заработки) на ОСНО декларируются индивидуальными предпринимателями в отчетности 3-НДФЛ, которую нужно формировать и сдавать ежегодно в территориальное отделение ИФНС.

Как известно, индивидуальный предприниматель перечисляет подоходный налог в бюджет ежеквартальными авансовыми платежами, но сдача промежуточной (квартальной) отчетности по НДФЛ законом не предусматривается.

Применение ИП какого-либо особого режима налогообложения – упрощенной системы (УСН), «вмененки» (ЕНВД), патентной системы (ПСН) или единого сельхозналога (ЕСХН) – легально освобождает его от обязательств по удержанию и уплате НДФЛ с предпринимательского дохода.

Если же у ИП, регулярно действующего на спецрежиме налогообложения, имеются какие-либо дополнительные поступления, не связанные с предпринимательством, он будет обязан уплатить НДФЛ с этих заработков (как обычный гражданин).

Если с непредпринимательских доходов ИП подоходный налог не удерживался плательщиком этих доходов, сам предприниматель должен будет указать эти поступления в 3-НДФЛ и заплатить с них НДФЛ.

Обязательства по уплате НДФЛ и заполнению 3-НДФЛ также возникают у индивидуального предпринимателя в тех ситуациях, когда он утрачивает имеющееся право на работу по особому режиму налогообложения (например, реализует подакцизные товары).

Примеры непредпринимательских доходов ИП на спецрежимах, обязательно подлежащих обложению НДФЛ и, соответственно, отражению в 3-НДФЛ:

  • реализация собственного имущества (движимого, недвижимого);
  • лотерейный выигрыш;
  • дивидендный доход;
  • иные заработки или доходные поступления физлица, не связанные с предпринимательством.

Помимо указания налогооблагаемых доходов и вычисления налоговых обязательств, индивидуальный предприниматель вправе отражать налоговые вычеты в 3-НДФЛ.

Это касается любых разновидностей такого вычета – социального, имущественного, инвестиционного, профессионального. Как известно, частные предприниматели могут претендовать на НДФЛ-вычеты по тем же основаниям, что и любые другие граждане.

Таким образом, ИП на спецрежимах сдает 3-НДФЛ только по доходам, полученным от непредпринимательской деятельности, а также для получения вычетов.

Если ИП регулярно работает на общем режиме налогообложения (ОСНО), он обязан оформлять и сдавать декларацию 3-НДФЛ даже в тех случаях, когда деятельность фактически не осуществлялась. Если у частного предпринимателя полностью отсутствовали какие-либо доходы в отчетном (налоговом) периоде, он просто сдает в ФНС нулевую декларацию.

Срок сдачи за 2018 год

Индивидуальные предприниматели, регулярно действующие на ОСНО, ежегодно сдают 3-НДФЛ в территориальное подразделение налогового ведомства до 30 апреля.

Если крайний день подачи отчетности – выходной или праздник, срок сдвигается на ближайшую дату рабочего дня.

Если рассматриваемая декларация направляется частным предпринимателем исключительно для получения НДФЛ-вычетов, вышеупомянутые сроки не являются строгими. По вопросу вычетов ИП вправе обратиться в ИФНС в любое время.

Уплатить подоходный налог, начисленный за предыдущий год, следует до 15 июля текущего года. Если сроки внесения этого платежа нарушаются предпринимателем, бизнесмену выставляется штраф, минимальный размер которого составляет одну тысячу рублей. Кроме того, налоговое ведомство вправе заблокировать банковские счета предпринимателя-нарушителя.

Предприниматели

Следующий этап заполнения документа в программе «Декларация» — занесение данных в блоке «Предприниматели»:

Нажимаем на значок «+», после этого возникает окно с указанием вида деятельности. Здесь нужно указать, что деятельность предпринимательская, а также выбрать код вида этой деятельности:

Допустим, ИП Шаповалов И.П. занимается розничной продажей автозапчастей. Для указания основного кода вида деятельности он должен выбрать в раскрывающемся окне как минимум, 4 знака. В каждой строке нужно выбрать вид, подходящий деятельности ИП:

Особое внимание нужно уделить строке «Имеются документально подтвержденные расходы». Галочка напротив этой строки ставится при условии, что оплаченные расходы ИП используются для профессиональной деятельности и подтверждены накладными, счетами-фактурами или актами

Если такие документы отсутствуют, ИП может воспользоваться профессиональным вычетом 20% от суммы полученных доходов.

В 3-НДФЛ для предпринимателя в этом блоке нужно заполнить строки с указанием суммы дохода за год и расходов. Состав расходов может включать:

  • Затраты на покупку материалов, работ, услуг;
  • Расходы на оплату труда работников, включая суммы НДФЛ, перечисленные в налоговую с их заработной платы.

В состав начисленных и фактических платежей входят авансовые платежи, начисленные налоговой службой, даже если они еще не были уплачены.

Штрафные санкции

Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет насчитан за каждый полный и неполный месяц просрочки — 5 % от суммы НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.

Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2021. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %).

А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.

Кроме того, за непредставление декларации на предпринимателя могут наложить штраф в сумме от 300 до 500 рублей.

Как заполнить декларацию

При подготовке 3 НДФЛ ИП вносят необходимые сведения на титульную страницу, в два предусмотренных раздела, а при необходимости — еще в приложения и расчеты к ним. Пошаговая инструкция заполнения 3 НДФЛ для ИП за 2021 год начинается с заполнения титульного листа. Здесь указываются:

  • ИНН в верхней части (то же самое нужно сделать на каждой странице документа).
  • Если подается уточненный вариант — номер корректировки.
  • Код категории, в которую включен плательщик налога (для ИП — 720).
  • Код налогового органа, относящегося к месту проживания предпринимателя.
  • Код государства (для РФ — 643).
  • ФИО, паспортные реквизиты, телефонный номер ИП.

Предприниматель либо его представитель должны подписать титульник.

Доходы, полученные предпринимателем от ведения деятельности, отражаются на листе В (во втором разделе).

В пункте 1 нужно выбрать код деятельности и указать ОКВЭД по классификатору. При наличии нескольких видом деятельности нужно заполнить лист В для каждого по отдельности. Общие итоги подсчитываются в разделе «Итого» на последнем таком листе.

В строках 030-090 пункта 2 прописываются сведения для подсчета налоговой базы. Здесь отображаются предпринимательские доходы и расходы, учитываемые при расчете профвычета. Перечень расходов состоит из материальных и амортизационных затрат, выплат физлицам и прочих расходов, но только подтвержденных документами.

Важно! При отсутствии документального подтверждения расходов в состав профвычета по налогу засчитают лишь 20% всей суммы дохода. В строчках 110-140 пункта 3 суммируются доходы и расходы предпринимателя по всем листам В

Здесь же прописываются начисленные и уплаченные авансы по налогу

В строчках 110-140 пункта 3 суммируются доходы и расходы предпринимателя по всем листам В. Здесь же прописываются начисленные и уплаченные авансы по налогу.

Пункт 5 нужно заполнять в случае самостоятельной корректировки налога и базы. Так бывает, когда применяются отличные от рыночных цены при проведении сделок с взаимозависимыми лицами.

Результат, получившийся в пункте 3, указывается в разделе 2 для подсчета налоговой базы и самого НДФЛ. После расчета налога, подлежащего уплате, доплате или возврату, цифра отображается в строке 010 раздела 1. Сюда же надо вписать КБК для зачисления налога, территориальный код ОКТМО по месту учета предпринимателя, где выплачивается НДФЛ.

При НДФЛ работает кассовый метод, поэтому авансовые средства засчитываются в доходы. При возврате аванса в году, в котором он был получен, данная операция не влияет на базу по налогу и не отражается в декларации. Если же получение и возврат аванса пришлись на разные налоговые периоды, потребуются коррективы. Аванс исключается из доходов коммерсанта.

Важно! Налоговую сумму возможно зачесть, это отражается в строке 122 второго раздела документа. У москвичей есть возможность зачета торгового сбора, указав необходимые сведения в строке 091 второго раздела

Образец

Предприниматели могут воспользоваться в качестве примера образцами заполненных деклараций, опубликованных на различных сайтах

Главное — обращать внимание на период публикации, поскольку в порядок заполнения регулярно вносятся изменения

При заполнении документа на компьютере можно использовать единственный шрифт — Courier New с размером букв 16-18. В пустых ячейках не нужно проставлять прочерки. Все числовые данные следует выравнивать по правому краю.

Важно! Декларация заполняется в рублях и копейках, сумма налога указывается в рублях с округлением по арифметическим правилам

PDF-файл

Должен ли ИП сдавать 3-НДФЛ

Декларация формата 3-НДФЛ подается для исчисления налога, который должен заплатить гражданин. Обычно налог с дохода удерживается в автоматическом режиме. Его высчитывают из заработной платы по месту работника. Но за ИП производить такие расчеты некому, поэтому предприниматели самостоятельно подают декларации.

Однако не для всех ИП сдача декларации актуальна. В России действует несколько спецрежимов налогообложения для этой категории плательщиков. Некоторые из них предусматривают освобождение от уплаты НДФЛ, а значит, и от подачи соответствующей декларации.

Подача декларации может потребоваться при желании предпринимателя вернуть часть уплаченных налогов в качестве вычета. Так, при желании частично вернуть проценты по ипотеке 3-НДФЛ будет обязательным документом, наряду с несколькими справками.

На УСН

Предприниматели, работающие по упрощенному режиму выплаты налогов, не являются плательщиками НДФЛ, подавать декларацию им не нужно. Но вопрос должен ли ИП сдавать 3 НДФЛ на УСН, не так однозначен, здесь есть несколько исключений:

  • Декларация подается при получении бизнесменом беспроцентного займа от организации, но только если он не получает от этой же структуры денежных средств за какие-либо работы, услуги, товары. Заимодавец в такой ситуации не может являться налоговым агентом, а материальная выгода от процентов облагается НДФЛ. Именно поэтому обязанность сдачи декларации и выплаты налога возлагается на предпринимателя.
  • ИП потерял право применять спецрежим из-за несоблюдения условий. В подобных обстоятельствах автоматически происходит переход на общую форму налогообложения, и по итогам отчетного года требуется подача декларации.
  • Предприниматель продает собственное имущество как физлицо и декларирует полученный доход для получения вычета (налогового возврата).

Бизнесмены на упрощенке должны уплачивать НДФЛ при выплате налогооблагаемых доходов гражданам. Это касается зарплаты наемных сотрудников.

На ЕНВД

Законодательство РФ освобождает предпринимателей на ЕНВД от выплаты НДФЛ. Нужно ли сдавать 3 НДФЛ ИП на ЕНВД, если он совмещает данный режим с другим? Здесь есть два варианта. Если имеет место совмещение с УСН, декларация не подается и НДФЛ не уплачивает. При совмещении с ОСН придется отчитаться перед налоговиками о доходах, но только о тех, что получены от видов деятельности на общем режиме.

Перечисление в бюджет налога и заполнение декларации на ЕНВД требуются при:

  • Получении бизнесменом дохода, который не может облагаться ЕНВД.
  • Утрате права на пользование режимом ЕНВД. Так, если в течение отчетного периода у ИП численность наемных работников переходит за сотню, его автоматически переводят на ОСН. По итогам этого года придется предоставлять 3-НДФЛ и выплачивать налог.
  • Продаже бизнесменом собственного имущества, доход от продажи которого попадает под обложение налогом.
  • Необходимости получения вычета в виде возврата НДФЛ в соответствии с законодательством.

Во всех остальных случаях ИП на «вмененке» не подает декларацию и не платит НДФЛ.

Патентная система

На патентной системе ИП вправе работать самостоятельно либо привлекать сотрудников, но не более 15 человек, учитывая самого предпринимателя. Патент приобретается на необходимое количество месяцев в году. Декларацию налоговикам бизнесмены на этом режиме не подают, равно как и не сдают отчеты в ФСС и ПФР.

Важно! Предприниматели, работающие по патенту должны сдавать форму 2-НДФЛ за работников, с который удержан либо не удержан налог.

ОСНО

Предприниматели на ОСНО в обязательном порядке подают декларацию формата 3-НДФЛ для фиксации их доходов, полученных в результате коммерческой деятельности. По сути, документ заменяет декларацию по налогу на прибыль.

В каком случае ИП сдает форму 3-НДФЛ?

3-НДФЛ — это декларация по налогу на доходы физических лиц. Заполняют её граждане для самостоятельной уплаты налога или получения вычета, а также физ.лица, зарегистрированные как индивидуальные предприниматели.

Регистрируя предпринимательство в налоговой физическое лицо выбирает удобный для себя режим налогообложения. Сдавать отчетности по форме 3-НДФЛ должны только те ИП, кто выбрал для себя общую налоговую систему — ОСНО.

ИП на ОСНО должны заполнять один раз в год налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и сдавать ее в ФНС в срок до 30 апреля за прошедший год.

За 2021 год предпринимателям нужно отчитаться перед ИФНС до 30 апреля 2021 года. Это пятница, рабочий день, поэтому никакие переносов сроков сдачи не ожидается.

Не нужно сдавать отчетности по форме 3-НДФЛ тем ИП, кто выбрал для себя специальные режимы налогообложения — патент, упрощенную систему. ИП на патентной системе (ПСН) не заполняют никакие отчеты, только оплачивают патент. ИП на УСН заполняют отдельную декларацию, предназначенную для уплаты налога при упрощенном режиме налогообложения.

ИП на общем режиме налогообложения нужно заполнить 3-НДФЛ независимо от того, есть ли наемные работники? или предприниматель работает один. С помощью декларации физическое лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, показывает размер своих доходов и расходов, а также сумму налога для уплаты в бюджет.

Новый бланк декларации для 2021 года

Для индивидуальных предпринимателей новый бланк принес изменения в заполнении, обо всех нововведениях в форме 3-НДФЛ читайте в этой статье.

Сроки сдачи отчета за 2021 год

ИП на ОСНО обязаны сдавать 3-НДФЛ один раз в год по итогом налогового периода в качестве которого выступают 12 календарных месяца с января по декабрь.

Отчитаться нужно по истечению года до 30 апреля. При совпадении данного срока с выходным днем срок сдачи переносится на следующий рабочий день.

В 2021 году отчитаться за 2021 год нужно до 30.04.2021. Сроки не переносятся, так как 30 апреля — это рабочий день пятница.

За нарушение сроков сдачи назначается штраф в размере 1000 руб.

Если при этом не будет своевременно уплачен налог от предпринимательской деятельности, то также добавляется штраф в размере 30% от суммы долга плюс пени за каждый день просрочки по ставке 1/300 ставки рефинансирования.

Сдать 3-НДФЛ должны в том числе те ИП, которые не вели деятельность в 2021 году, не имели никаких движений по доходам и расходам. Такие предприниматели обязаны подать нулевую декларацию. Если физическое лицо не планирует далее заниматься предпринимательством, то для прекращения обязанности по подаче налоговой декларации следует закрыть ИП, обратившись в ФНС с заявлением.

Сдать декларацию можно либо в бумажном виде, либо в электронном в отделение ФНС, к которому относится адрес проживания индивидуального предпринимателя.

В электронном виде 3-НДФЛ сдается через кабинет налогоплательщика. В бумажном виде бланк можно заполнить самостоятельно либо с помощью декларации с последующей распечаткой и подписанием рукописной подписью. Бумажный вариант передается в ФНС по месту жительства лично, через доверенного человека или почтой.

В последние годы чаще всего ИП выбирают электронный способ подачи через личный кабинет налогоплательщика, как самый быстрый, надежный и удобный способ.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector